Какие налоги работодатель должен платить за работника иностранца в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги работодатель должен платить за работника иностранца в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.

Каких иностранцев коснулись изменения 2023 года?

Новый регламент начисления страховых взносов с 1 января 2023 года предусмотрен только для иностранных работников, которые временно пребывают на территории Российской Федерации (работают по патенту). Взносы с выплат постоянно или временно проживающих иностранных работников следует начислять, так же, как и гражданам РФ.

Взносы с выплат сотрудникам, являющихся гражданами стран, входящих в ЕАЭС, начисляются по тем же правилам, что и с доходов российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий). В том числе и высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС, которые имеют статус временно пребывающих.

Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2021 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2024 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2024 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ — не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Появился новый документ — РВПО

С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.

Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.

При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).

Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).

РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.

Можно ли делать налоговые вычеты нерезидентам

В то же время с вычетами есть пара нюансов.

Для социальных, стандартных и профессиональных вычетов: право на них привязано к году, в котором человек понёс расходы. Допустим, Марат потратил деньги на обучение в 2021 году — для этого года он навсегда резидент. А значит, и право на вычет по расходам в 2021 году у него никто не отберёт.

Во-вторых, вычет можно заявить в течение трёх лет. То есть по расходам в 2021 году можно сэкономить на налогах и в 2022-м, и в 2023-м. И неважно, какой у Марата налоговый статус в том году, в котором он попросил вычет.

Правда, у работодателя можно оформить только вычет за текущий год, для прошлых лет нужно готовить 3-НДФЛ и запрашивать возмещение НДФЛ через налоговую.

Для имущественных вычетов важен налоговый статус в году, когда заявлен вычет, а не когда были расходы. Допустим, Марат купил квартиру в 2021 году, но право на вычет не использовал. В 2022 году он уехал жить в Казахстан и стал нерезидентом — заявить право на вычет теперь нельзя.

Если в январе 2023-го Марат вернётся в РФ и до июля не уедет, то снова станет резидентом и сможет оформить имущественный вычет за 2021 год. Даже через работодателя.

1. Если сотрудник уехал из РФ, для работодателя важны две вещи: когда он станет нерезидентом и какое место работы написано в трудовом договоре.
2. Если место работы в России, бухгалтер удерживает НДФЛ сначала по ставке 13% с резидента, а потом 30% как с нерезидента. Когда сотрудник становится нерезидентом, сумму налога надо пересчитать по ставке 30% за весь год, а потом насчитать и удержать долг.
3. Если в качестве нового места работы указывается не РФ, с момента переезда начисление налога прекращается независимо от налогового статуса. Когда работник станет нерезидентом, НДФЛ снова надо будет пересчитать по ставке 30%, но только за месяцы, пока место работы было в России.
4. Если удерживать налог с нерезидента как с резидента, налоговая может придумать проблем: взыскать недостающий налог с работодателя, начислить пеню и оштрафовать. Вернуть эти деньги в порядке регресса с работника не получится.

Основные сложности для бухгалтерии

Чтобы выплатить все налоги на доходы физических лиц, организация должна определять налоговый статус работника на каждую дату выплаты доходов. Если иностранных сотрудников несколько, то бухгалтеру придется смотреть условия для каждого из них.

Если работник выезжает в командировку необходимо будет вычесть дни, которые он был за границей, для расчета налогового резидентства. В 183 дня не входят дни, когда иностранный гражданин был за пределами РФ.

После каждой выплаты необходимо уведомлять налоговую инспекцию. Плюс, выплата в пользу нерезидента рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, что расчёты должны быть только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Изменения по взносам с 2023 года, касающиеся работников-иностранцев

Напомним, что еще в 2022 г. (т. е. до 2023-го) правила начисления взносов были следующими:

1. Иностранным работникам так же, как и россиянам, общим порядком начисляли взносы по ОПС и на травматизм.
2. Суммы ОМС иностранцам не начисляли. Поэтому бесплатная медицина по страховке ОМС была для иностранных работников недоступна. Они пользовались ДМС, а оплачивать медуслуги, которые им оказывали, должен был наниматель.
3. При расчете сумм ВНиМ применяли тариф 1,8 %, если выплата работнику не превышала предельной базы.

В 2023 г. ПФР и ФСС объединились в Соцфонд, что повлекло соответствующие изменения по начислению взносов иностранным работникам. Основные изменения коснулись только временно пребывающих иностранцев, т. е. тех, кто приехал в Россию:

• по визе;
• без визы, получив при въезде миграционную карту;
• как беженец.

Пример расчета и перечисления взносов

Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 200000 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2024г.

Начисления нарастающим итогом в августе составили 1600000 руб. (200000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет

Взносы на	Расчет	Сумма, руб.
ОПС	200000 руб. * 10%	20000
ОМС	—	—
ОСС	200000 руб. * 0%
Итого		20000

20000 руб. будет перечислено страховых взносов за август.

Обязанности работодателя при найме иностранных работников

Нанимая иностранных работников, работодатель должен знать и соблюдать определенные обязанности, чтобы быть в соответствии с законодательством.

Вот некоторые из основных обязанностей работодателя при найме иностранных работников:

• Оформление необходимых разрешений: работодатель должен убедиться, что иностранный работник имеет разрешение на работу в России. Для этого необходимо проверить наличие иностранного работника в зарегистрированной базе данных, а также уточнить необходимые документы для оформления разрешения на работу.
• Соблюдение условий трудового договора: работодатель обязан предоставить иностранному работнику все условия, предусмотренные законодательством и трудовым договором, включая размер оплаты труда, рабочее время, отпуск и т.д.
• Учет иностранных работников: работодатель должен вести учет иностранных работников, в том числе обеспечить персональное учетное дело для каждого иностранного работника, содержащее необходимые документы.
• Уплата налогов и страховых взносов: работодатель обязан своевременно уплачивать налоги и страховые взносы за своих иностранных работников в соответствии с действующим законодательством.
• Соблюдение прав иностранных работников: работодатель не должен нарушать права иностранных работников, включая равенство возможностей, недискриминацию, свободу выбора профессии, защиту от надругательства и т.д.
• Соблюдение процедуры увольнения: при увольнении иностранного работника, работодатель должен соблюдать все законные процедуры и предусмотренные в трудовом законодательстве сроки увольнения.

Соблюдение этих обязанностей поможет работодателю избежать проблем и конфликтов при найме иностранных работников и обеспечит соблюдение требований законодательства в отношении иностранных работников.

Виды налогов и сборов

Работодатель, нанимающий иностранного работника в 2024 году, обязан уплачивать следующие виды налогов и сборов:

• Налог на доходы физических лиц — налог, взимаемый с дохода иностранного работника;
• Пенсионный взнос — обязательный платеж работодателя в пенсионный фонд;
• Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве — взносы, направляемые на обеспечение работника страховой защитой в случае несчастного случая;
• Социальные взносы — платежи, используемые для обеспечения социальной защиты иностранного работника (оплата больничных листов и т.д.);
• Налог на имущество — платеж, взимаемый с работодателя за имущество, используемое в процессе трудовой деятельности;
• Налог на землю — налог на земельные участки, на которых расположено предприятие;

Уровень и размер этих налогов и сборов зависит от региона и вида деятельности компании, поэтому точные суммы следует уточнять в налоговой инспекции или у специалистов по налоговому консультированию.

Основные изменения в налогообложении

С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила налогообложения работодателей, нанимающих иностранных работников. Предусматриваются следующие основные изменения:

1. Введение дополнительного платежа работодателя за иностранного работника. Этот платеж будет рассчитываться исходя из ставки налога на прибыль организации и количества иностранных работников. Размер платежа будет установлен законодательством и может изменяться в зависимости от экономической ситуации в стране.
2. Обязательная регистрация всех иностранных работников в налоговой службе. Теперь работодатель должен сообщать о приеме на работу иностранного работника в течение 10 дней со дня заключения трудового договора. В случае несоблюдения этого требования, работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
3. Ужесточение требований к документации для наема иностранных работников. Теперь работодатель должен предоставить в налоговую службу дополнительные документы, подтверждающие легальность пребывания иностранного работника на территории страны и право на работу. При отсутствии таких документов работодатель может быть привлечен к ответственности.

Указанные изменения в налогообложении создадут дополнительные обязательства и финансовые затраты для работодателей, нанимающих иностранных работников. Поэтому важно внимательно изучить новые требования и привести свою деятельность в соответствие с ними.

Иностранный работник в 2024 году

В 2024 году работодатели могут столкнуться с некоторыми изменениями и требованиями при найме иностранных работников. В частности, это связано с обновленными налоговыми ставками и правилами уплаты налогов.

Одним из основных изменений является увеличение налоговых ставок на иностранных работников. Это может повлиять на общую стоимость их трудоустройства для работодателей. Также были введены дополнительные налоговые обязательства и необходимость пересмотра налоговых деклараций.

Другое важное изменение состоит в расширении требований по оформлению документов для найма иностранных работников. Теперь работодатели должны предоставить дополнительную информацию, включая детали о рабочем месте, зарплате и условиях труда. Это поможет государству тщательно контролировать приток иностранных работников и быть уверенным в их законном статусе в стране.

Важно отметить, что данные изменения в налогообложении и требованиях к оформлению документов для иностранных работников могут различаться в зависимости от страны и региона. Поэтому рекомендуется работодателям обращаться за актуальной информацией к соответствующим налоговым органам и департаментам, чтобы быть готовыми к новым требованиям и избежать нарушений законодательства.

Общее соблюдение налоговых требований и правил при найме иностранных работников является важным аспектом деловой деятельности. Он помогает установить доверительные отношения с государством и создать благоприятное рабочее окружение для всех сотрудников, независимо от их национальности и статуса.

Социальные отчисления

Работодатели, нанимающие иностранных работников, обязаны участником системы обязательного социального страхования. На 2024 год ставка составляет 30% взноса на обязательное социальное страхование (ОСС).

Социальные отчисления платятся за счет заработной платы иностранного работника. Сумма взноса рассчитывается исходя из размера заработной платы работника и устанавливается на основании учета стажа, заработанных доходов и социальных гарантий.

Социальные отчисления направляются на финансирование пенсионных выплат, медицинского обслуживания, пособий по временной нетрудоспособности и других социальных программ. Иностранные работники имеют все права на получение социальных выплат, как и местные работники, если они выполняют все необходимые требования и процедуры.

Важно отметить, что работодателям необходимо своевременно уплачивать социальные отчисления за иностранных работников, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов. Система обязательного социального страхования является важной составляющей экономической системы и гарантирует социальную защиту иностранных работников в России.

Похожие записи:

• Госпошлина за постановку автомобиля на учет в ГИБДД 2024 сумма
• Пенсия инвалидам 3 группы в 2024 в Ставропольском крае
• Какие льготы и выплаты положены ветеранам труда