29.02.2024

Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу 2024 кассовый чек

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу 2024 кассовый чек». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отражение сделки в учете организации

2. НДС при продаже транспортного средства

3. Почему продажа автомобиля с кассовым чеком выгодна?

4. Важные моменты для физического лица при покупке автомобиля с кассовым чеком

5. Основные этапы процедуры

6. Нюансы при продаже автомобиля юридическим лицом

7. Налоговая декларация: как и когда она составляется

8. Особенности продажи автомобиля между юридическими лицами. Оформление сделки, налоги и бухгалтерские проводки

9. Особенности оформления документов

10. Важные моменты при продаже авто

11. Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику

12. Нужно ли платить налог?

13. Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Если фирма продает б/у автомобиль своему сотруднику, то ККТ при расчетах понадобится. Основание – автомобиль выступает в качестве товара по договору купли-продажи. А оплата за товары – это расчетная операции, какой ее видит 54-ФЗ.

Если фирма предоставила заем своему сотруднику на покупку автомобиля у автосалона, такая операция обходится без применения ККТ. Причина – под расчетом закон 54-ФЗ понимает не просто целевой заем, а рассрочку или отсрочку платежа за товары, которыми торгует работодатель-заимодавец. Поэтому приобретение в автосалоне автомобиля фирмой для своего сотрудника за счет заемных средств, выданных этой же фирмой сотруднику, не относится к расчетным операциям. Кассовый чек на покупку будет выбивать автосалон.

Чек представит автосалон и в случае продажи автомобиля, когда покупателем выступает его сотрудник. Причина – автомобили в автосалоне изначально являются товарами, а потому их оплата – это расчет в понимании закона 54-ФЗ.

Отражение сделки в учете организации

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

НДС при продаже транспортного средства

Продавая автотранспортное средство, нужно начислить налог на добавленную стоимость (п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок расчета налога определяется в зависимости от того, как реализуемый объект был учтен при его принятии на баланс: с налогом на добавленную стоимость либо без налога на добавленную стоимость.

Пример. В январе 2019 г. ООО «Старт» приобрело легковой автомобиль стоимостью 1 500 000 руб., в том числе НДС — 250 000 руб. Сумма уплаченного НДС была возмещена из бюджета.

В октябре 2019 г. ООО «Старт» продало автомобиль. Его продажная цена согласно договору купли-продажи составляет 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 200 000 руб.). За время эксплуатации легкового автомобиля была начислена амортизация в размере 288 000 руб.

Согласно учетной политике ООО «Старт» выручка для целей обложения налогом на добавленную стоимость определяется «по оплате».

Почему продажа автомобиля с кассовым чеком выгодна?

Продажа автомобиля с кассовым чеком юридическим лицом физическому лицу имеет несколько преимуществ, которые делают эту сделку выгодной для обеих сторон.

Во-первых, наличие кассового чека при продаже автомобиля обеспечивает юридическую защиту для покупателя. Чек служит документальным подтверждением факта продажи и оплаты автомобиля. Это означает, что в случае возникновения спора между покупателем и продавцом, покупатель может предъявить чек в качестве доказательства своих прав и требований.

Во-вторых, кассовый чек обеспечивает финансовую прозрачность сделки. Поскольку чек фиксирует сумму продажи и включает налоги и другие обязательные платежи, он предоставляет покупателю информацию о полной стоимости автомобиля. Это помогает избежать ситуаций, когда продавец скрывает налоги или другие платежи от покупателя.

В-третьих, имея кассовый чек при продаже автомобиля, покупатель получает возможность оформить документы на автомобиль без проблем. Чек служит доказательством платежа и позволяет оформить сделку в соответствии с требованиями государственных органов и правовыми нормами.

Важные моменты для физического лица при покупке автомобиля с кассовым чеком

Проверьте документы: Перед покупкой обязательно ознакомьтесь с документами автомобиля. Убедитесь, что у продавца есть все необходимые документы, такие как паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации автомобиля и птс.
Проведите тест-драйв: Никогда не покупайте автомобиль, не протестировав его на дороге. Предложите продавцу сделать тест-драйв, чтобы убедиться в том, что автомобиль работает исправно и соответствует вашим ожиданиям.
Проверьте состояние автомобиля: Визуально осмотрите автомобиль, обратив внимание на его внешний вид и состояние. Проверьте наличие царапин, вмятин и других повреждений. Также проверьте состояние салона, двигателя и других важных элементов.
Запросите историю обслуживания: Попросите продавца предоставить вам информацию о регулярном обслуживании автомобиля. Узнайте, были ли проведены ремонты или замены деталей. Это поможет вам сделать более осознанный выбор.
Проверьте кассовый чек: Убедитесь, что кассовый чек, выданный юридическим лицом, содержит все необходимые данные, такие как наименование компании, ИНН, сумму покупки, дату и место выдачи. Проверьте правильность всех данных.
Проверьте действительность чека: При покупке автомобиля с кассовым чеком убедитесь, что чек действителен и не подделан. Проверьте, чтобы он имел оригинальную печать и подпись представителя компании.

Учитывая эти важные моменты, вы сможете совершить безопасную и надежную покупку автомобиля с кассовым чеком. Не забывайте также проконсультироваться с юристом или специалистом в области автомобильных сделок, чтобы убедиться в соответствии всех правовых аспектов.

Основные этапы процедуры

Продажа автомобиля частному лицу осуществляется в следующем порядке:

Стороны сделки заключают договор. В нем указываются реквизиты каждого участника, предмет соглашения и условия проведения мероприятия.
Оплата положенной суммы в кассу организации или на ее р/с.
Составляется официальный передаточный акт. В нем должны быть проставлены технические характеристики ТС, отражено его состояние на дату перехода к физическому лицу.
Автомобиль регистрируется новым владельцем. Данный процесс осуществляется в ближайшем отделении ГИБДД.
Новый собственник получает ПТС на автомобиль. В него будет вписана новая информация о владельце. Также проставляются подписи и дата проведения сделки.

Если при продаже продавец просит перевести средства на р/с, покупатель должен взять у него в бухгалтерии специальную квитанцию. Это официальный документ, оформленный по форме ПД-4. В нем должны присутствовать такие сведения:

ФИО плательщика;
данные о получателе;
номер договора по купле-продаже машины;
назначение платежа.

Нюансы при продаже автомобиля юридическим лицом

Все трудности оформления и следования требованиям законодателя при реализации авто лежат на продавце,— юридическом лице. С другой стороны, организация это штат сотрудников, каждый из которых отвечает за ведение своего участка. Сделка по продаже авто потребует привлечения специалистов хозяйственной службы, правового отдела, бухгалтера и заместителя директора.

Довольно часто на практике имеют место случаи продажи автомобилей своим сотрудникам. Обычно цена в таких случаях является довольно привлекательной, несмотря на внушительные параметры пробега. Ситуация может усложняться, когда покупателем будет являться директор компании как физическое лицо. Для избежание возможных проблем при проведении проверочных мероприятий следует обратить особое внимание на сбор документов бухгалтерии, так как отчитываться перед инспекторами придется именно ей. Лучше всего не пользоваться кассой, а использовать механизмы банковских учреждений.

Довольно часто при оформлении сделки представители юридических лиц спешат с передачей автомобиля новому владельцу. Дата выбытия транспортного средства не должна быть раньше срока оплаты. Это же требование относится и к проводкам по выбытию.

В числе дополнительных сложностей при продаже машин это проведение обязательных аукционных процедур. Это как раз и делается на случай, чтобы исключить случаи сговора и реализации «своим» лицам. Нередко умысел при продаже от организации заключается с планируемой перепродажей на авторынке. Проведение честных торгов регулируется действующим законодательством.

Налоговая декларация: как и когда она составляется

Заполняя бланк продажи автомобиля, следует помнить, что после продажи придется составлять декларацию о доходах. Но это нужно делать не всегда. Существуют следующие исключения:

Автомобиль был в вашей собственности более трех лет;
Машина стоила менее 250 тыс. рублей;
Машину продали дешевле той суммы, в рамках которой проходила купля-продажа.

Составляя декларацию после продажи, в ней следует указать такие данные:

Тип кузова;
Марка и модель ТС;
Госномер (перед тем как прошла продажа);
ФИО продавца (человека который сейчас продает автомобиль);
Год, когда автомобиль выпускался.

Особенности продажи автомобиля между юридическими лицами. Оформление сделки, налоги и бухгалтерские проводки

Продажа автотранспорта происходит между лицами разных статусов. Это влияет на специфику оформления и сам процесс продажи. В сделке купли-продажи участвуют лица с различным статусом — физические, индивидуальные предприниматели, фирмы, компании и организации.

Владельцу фирмы необходимо обновлять технику, а финансовая сделка станет отличным решением данной проблемы.

Особенности сделки между организациями отличается от продажи авто физическому лицу и содержит свои нюансы. О них и поговорим.

Разделы материала

Особенности реализации авто между юрлицами
Как юрлицам продать транспортное средство друг другу?
Снятие ТС с регистрационного учета
Поиск покупателя на машину
Составление ДКП
Подготовка остальных документов
Налогообложение
НДС со сделки
Доверенность
Оформление проводок

Особенности оформления документов

В данном случае речь идёт прежде всего о финансовой безопасности покупателя. О проверке юридической чистоты компании-контрагента и покупаемой машины читайте выше. Но можно натолкнуться и на другие подводные камни.

Например, встречаются ситуации, когда организация, продавая ТС частному лицу, предлагает в ДКП занизить стоимость авто. В приказ на предприятии тоже будут внесены недостоверные цифры. Таким образом, несмотря на исполнение процедуры по установленным правилам, покупатель рискует оказаться вовлечённым в схему с явными признаками мошенничества. Предприятие от реализации автотранспорта выручает большую сумму, а перед фискальными органами отчитывается за меньший доход. Соответственно, уменьшается и НДС при продаже.

Также вопрос возникает о правомерности продажи машины физическому лицу, являющемуся директором или входящему в круг руководителей предприятия. При проверке данное учреждение могут оштрафовать, поскольку обе стороны сделки считаются взаимовыгодными лицами. Тогда применённую стоимость ТС необходимо будет подтвердить специальным актом, оформленным независимым оценщиком.

После завершения сделки у покупателя на руках должны быть следующие документы:

ДКП
ПТС автомобиля;
диагностическая карта техосмотра;
страховой полис ОСАГО с изменёнными данными автовладельца.

При этом в страховой полис будут внесены данные нового собственника машины, если тот возместит предприятию стоимость неиспользованного периода страховки ОСАГО.

Важные моменты при продаже авто

Важно! Ответственность и решение проблем, связанных с продажей ТС, ложится исключительно на продавца.

Чтобы сделка прошла в полном соответствии с законом, к операции по продаже авто руководитель привлекает сотрудников правового отдела, хозяйственной службы, бухгалтера и заместителя директора.

Нередко транспортные средства продают своим же сотрудникам. Для последних это довольно привлекательное предложение. Подобная ситуация может быть усложнена в ситуации, если в качестве покупателя выступает директор предприятия.

Чтобы избежать в данном случае возможных проблем, стоит более внимательно относиться к сбору бухгалтерских документов. Причина в том, что именно бухгалтерия будет отчитываться перед инспекторами налоговой службы. Здесь желательно пользоваться не обычной кассой, но механизмами банковских учреждений.

Многие компании в процессе оформления сделок спешат с передачей авто новому собственнику. Дата выбытия ТС не должна быть ранее установленного срока проведенной оплаты. Это же требование распространяется на проводки, связанные с выбытием.

Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику

Понятие онлайн-касс введено редакцией закона № 54-ФЗ, применяемой с 15.07.2016. От кассовых аппаратов предыдущего поколения они отличаются возможностью автоматической передачи фискальных данных в ИФНС. Согласно пункту 6 ст. 7 закона № 290-ФЗ, регистрация и перерегистрация кассовой техники, не обеспечивающей электронную передачу фискальных данных налоговикам, с 01.02.2017 не осуществляется. Поэтому штраф за работу на старом аппарате приравнивается к работе без кассы. Таким образом, санкции будут назначены как за неприменение ККТ (непробитие чека), то есть по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, по минимуму юрлицо могут наказать на 30 тыс. рублей.

Допустим, у ООО нет онлайн-кассы, хотя оно обязано ее иметь. Всего пробито три чека, каждый на сумму 50 тыс. рублей. Общая сумма — 150 тыс. рублей. Штраф назначат в сумме не менее 112, 5 тыс. рублей (3/4 от 150 тыс. рублей), но не более 150 тыс. рублей.

Повторное нарушение, в случае если сумма расчета мимо кассы составит 1 млн рублей и более, повлечет ответственность по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

должностное лицо могут дисквалифицировать от одного года до двух лет;
деятельность ООО приостановить на 90 суток.

Если речь идет о невыдаче чека покупателю, к ИП или организации могут применить меры воздействия в виде предупреждения либо штрафа по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

на должностных лиц — 2 тыс. рублей;
на юрлиц — 10 тыс. рублей.

По закону продавцы обязаны предоставлять покупателям бумажные чеки либо их электронные копии на почту или номер телефона.

Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрено наложение штрафа. Причем сделать это необходимо до вынесения постановления об административном правонарушении;
пробить чек коррекции. Согласно поправкам к КоАП РФ, вступившим в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ, заявлять в инспекцию о допущенном нарушении в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности через кабинет ККТ больше не нужно.

Одновременно должны быть соблюдены условия:

на момент получения заявления налоговики не знали о допущенном административном нарушении;
отправленная информация подтверждает факт нарушения.

Чтобы работать официально и не платить штрафы, проще всего зарегистрировать ИП и подключить кассу. В Модульбанке с этим помогут бесплатно, а также откроют расчетный счет за 0 ₽. Заработанные деньги можно выводить на обычную дебетовую карту физлица бесплатно, если сумма вывода не превышает 500 000 ₽ в месяц, а если вы хотите выводить больше, то с опцией «Зеленый лимит» комиссия будет от 0,75%.

Если ваша компания покупает товары за границей или отгружает их в другие страны, то каждый платеж будет проходить валютный контроль. В Модульбанке это занимает не больше двух часов: специалисты помогут собрать нужные документы и сами оформят все справки, а затем отчитаются перед ЦБ.

Нужно ли платить налог?

В главе 23 Налогового кодекса РФ речь идет о том, что физические лица обязаны уплачивать НДФЛ. Что касается автомобилей, то установлены следующие правила:

Если машина была в собственности человека более 3 лет, то никаких налогов он не платит.
Если меньше 3 лет – налог уплачивается, но не всегда. Можно воспользоваться вычетом, составляющим 250 тыс. рублей.Если авто продано за сумму, равную указанной или меньшую, то налог платить не надо. Если за сумму, превышающую 250 тыс. рублей, то нужно заплатить 13% с разницы.
Можно избавиться от обязанности платить НДФЛ, если доказать, что продажная цена машины меньше покупной стоимости.

Налоговую декларацию должны подавать все, кто владел авто меньше 3 лет. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплата налога осуществляется не позднее 15 июля года подачи декларации.

Таким образом, можно смело продавать свою машину юридическому лицу. Каких-то особых сложностей возникнуть не должно. Максимум, придется потратить больше, чем обычно, времени на согласование условий сделки. Рекомендуется проверять организацию на надежность самостоятельно или при помощи юриста.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.