Срок открытия обособленного подразделения в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок открытия обособленного подразделения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.

ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

1. Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
2. Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
3. После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
4. В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
   • Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
   • Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).

   ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

   1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
   2. Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
      • какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
      • какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
      • использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
   3. Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
   4. Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
   

   Итак, снять с учёта обособленное подразделение в 2024 году невозможно до того, пока не уволены все сотрудники.

   Увольнение при закрытии ОП происходит по определённым правилам. Если оно расположено в том же населённом пункте, где основной офис, то следует предложить сотрудникам перевод в другие подразделения. Увольнять их можно лишь в том случае, если подходящих вакансий нет. Основание для расторжения договора – сокращение в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.

   Если у компании нет других ОП в том же городе или посёлке (селе, деревне), то договор с работником расторгается на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ, так как подразделение ликвидируется.

   В остальном всё как обычно. С сотрудниками необходимо рассчитаться не позже дня увольнения, а также выдать им должным образом оформленные кадровые документы. Если производится сокращение, им дополнительно обеспечиваются гарантии в соответствии с Трудовым кодексом и договором.

   В соответствии с п. 1 ст. 30 НК РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов осуществляют налоговые органы.

   Согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются в том числе лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации.

   В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики (организации), указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, представляют расчет по страховым взносам (не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом):

   • в налоговый орган по месту нахождения организации;

   • по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

   Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Приказ N ММВ-7-11/551@), который вступил в силу с 01.01.2017 и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года (п. 2 Приказа N ММВ-7-11/551@, смотрите также письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12929@).

   Согласно пп. 11 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями:

   • по месту их нахождения;

   • по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если иное не предусмотрено п. 14 ст. 431 НК РФ.

   Особенности обособленного подразделения

   Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.

   Обратите внимание

   На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.

   Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.

   Бухучет можно вести отдельно, но отчетность головного предприятия обязательно включает информацию обо всех ОП. Однако каждое их них может открыть банковский счет.

   Открытие обособленного подразделения в другом городе предусмотрено только для юрлиц – ООО, АО и прочих. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса.

   Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН

   ООО, работающее на упрощенке, может столкнуться с неожиданной проблемой: одним из условий, допускающих УСН, является отсутствие филиалов. То есть как только появляются филиалы, организация обязана перейти на ОСНО. На представительства это правило не распространяется, по всей видимости потому, что они не могут вести коммерческую деятельность.

   Чтобы понять, как открыть обособленное подразделение ООО, и не потерять право использовать УСН, нужно вспомнить отличие филиала от обособленного подразделения.

   Обратите внимание

   Филиал наделен полномочиями выполнять обязанности головного предприятия. Чтобы не потерять возможность применять УСН, нужно четко продумать и прописать положения об ОП. Чем меньше функций оно выполняет и чем меньше полномочий у руководителя, тем меньше шансов на претензии со стороны ФНС.

   На ЕНДВ обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года этот он упраздняется по всей территории России.

   Можно ли избежать регистрации ОП?

   Как вы уже поняли, практически любая деятельность через ОП подлежит обязательной госрегистрации. Исключением может быть только ситуация, когда ОП (не филиал и не представительство) создается на срок менее месяца.

   За нарушение этого порядка придется заплатить штраф. Вопрос в его размере. Так, ст. 116 НК РФ предусматривает за деятельность без регистрации существенные санкции: 10% дохода, но не менее сорока тысяч рублей.

   Один из споров по вопросу регистрации обособки, возникший между налогоплательщиком и контролерами, дошел до Верховного суда. Компания настаивала, что статью 116 НК РФ следует применять только, если на учет не поставлена организация в целом. У налоговиков же был другой взгляд на ситуацию.

   Верховный Суд РФ поддержал бизнесменов (определение от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377). А налоговикам даже пришлось подготовить соответствующее письмо № СА-4-7/12540@ и «спустить» его в нижестоящие ведомства.

   Напомним, сегодня за несвоевременную регистрацию ОП бизнесмену грозит только штраф в сумме 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

   Но нужно иметь в виду, что налоговики на местах могут все равно пытаться применить за просрочку регистрации ОП санкции по ст. 116 НК РФ. В этом случае можно смело идти в суд, который, скорее всего, поддержит позицию налогоплательщика.

   Как открыть обособленное подразделение

   Ст.84 НК РФ устанавливает, что постановка обособок на учёт производиться путём направления специальных сообщений в налоговые органы. Если ОП соответствует всем условиям о рабочем месте, то в месячный срок с момента его создания, согласно ст.23 НК РФ, в ФНС, где числиться на учёте ООО, нужно направить сообщение формы №С-09-3-1.

   Важно! Направлять данный документ необходимо в инспекцию по месту учёта ООО, а не по месту открытия ОП – это довольно распространённая ошибка. Если направить сообщение напрямую в налоговый орган, в котором будет состоять на учёте обособка, то сообщение будет возвращено заявителю.

   Сообщение формы №С-09-3-1 необходимо подписать руководителем ООО, либо уполномоченным доверенностью лицом. Доверенность необходимо будет приложить к сообщению, других документов прикладывать не нужно.

   Сообщение можно подать и в электронном виде посредствам подписания его ЭЦП руководителя.

   

   Ответственность за нарушение порядка регистрации обособленного подразделения

   Открывая обособленное подразделение ООО может нарушить целый ряд законов и правил. Чтобы этого не произошло, проще всего пройти всю процедуру под контролем налогового консультанта или организации, оказывающей услуги бухгалтерского консалтинга.

   Важно обратить внимание на следующие ключевые моменты:

   • Приказ об открытии обособленного подразделения по срокам должен максимально совпадать с арендой помещения и наймом руководителя, чтобы не возникло проблем с определением даты начала фактической деятельности.
   • Сообщение о создании обособленного подразделения подают только при создании простого ОП. На это отведен месяц. Размер штрафа, начисляемого если не успеть сообщить вовремя или забыть – 200 рублей.
   • Заявление об открытии обособленного подразделения для учета в ФНС передают не медленнее, чем за месяц с начала работы. НК за превышение срока предусмотрен штраф 10 000 рублей, а за ведение бизнеса без учета – 10% от доходов, но не меньше 40 000 рублей. Хотя к ОП подобные санкции, как правило, не применяют, ограничиваясь штрафом в 200 рублей, лучше сделать все вовремя. Начисленный штраф более двухсот рублей, можно опротестовать в суде. Прецеденты выигрыша подобных дел достаточно часты.
   • За несвоевременный учет в ФСС предусмотрен штраф 5 000 рублей, если заявление об открытии обособленного подразделения было подано менее чем через 90 календарных дней, далее штраф – 10 000 рублей.
   • Если компания на УСН открыла территориально обособленное подразделение, наделенное функциями филиала, то она автоматически утрачивает право на применение упрощенки. Если деятельность на ней велась, то следует доначислить налог на прибыль и НДС, предусмотренные ОСНО, с начала квартала, когда ОП начало деятельность. Самый проблемный НДС – его должны уплатить клиенты, которые уже получили услугу или купили товар без надбавки. В случае их отказа от доплаты, возместить ущерб придется компании за свой счет. Далее головная организация обязана применять ОСНО.
   • На ЕНВД обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года такой режим налогообложения упраздняется. Организации, которые его применяли ранее обязаны перейти на УСН или ОСНО. Если у ООО есть филиалы, то ей доступен только переход на ОСНО.

   Значимость регистрации подразделения

   Регистрация нового обособленного подразделения в 2024 году имеет особое значение для компании. Это позволяет расширить ее деятельность и повысить ее статус на рынке.

   Основной преимуществом регистрации является правовой статус, который закрепляет новое подразделение как юридическую единицу. Это делает его самостоятельным и позволяет вести учет деятельности отдельно от других подразделений компании.

   Регистрация обособленного подразделения также обеспечивает ему возможность заключать отдельные договоры и сделки с партнерами. Благодаря этому, оно может совершать сделки без привлечения основной компании.

   У регистрированного подразделения также есть возможность привлекать собственные средства и иметь собственный бюджет. Это делает его более независимым финансово и позволяет быстрее развиваться и расти в сравнении с не зарегистрированными подразделениями.

   Кроме того, регистрация обособленного подразделения способствует повышению доверия со стороны клиентов и партнеров. Они могут быть уверены в юридической состоятельности и надежности компании.

   Таким образом, регистрация нового подразделения является важным шагом для роста и развития компании. Она обеспечивает ему самостоятельность, правовую защиту и возможности для развития и привлечения новых клиентов и партнеров.

   

   Документы, необходимые для открытия обособленного подразделения в 2023 году

   В зависимости от того, открывает компания филиал, представительство или простое ОП, требуются разные документы. Для создания первых двух нужен более внушительный пакет бумаг:

   • решение учредителей о создании представительства или филиала;
   • договор аренды или купли-продажи отдельно расположенной площади;
   • приказ о назначении руководителя новой структурной единицы;
   • доверенность на имя директора структурной единицы;
   • положение о подразделении, регулирующее важные моменты его работы.

   Выше перечислены внутренние первичные документы, для непосредственного обращения в ФНС понадобятся заполненные формы Р13001 и Р13002 и копии:

   • положения о филиале;
   • обновленного устава компании;
   • свидетельство о гос. регистрации компании;
   • приказы о назначении руководителей;
   • квитанция об уплате госпошлины;
   • выписка из ЕГРЮЛ основного предприятия.

   Список того, что нужно для открытия обособленного подразделения, значительно меньше — достаточно направить в ФНС сообщение по форме С-09-03-1.

   Дата создания обособленного подразделения

   Определение даты создания обособленного подразделения часто вызывает разногласия, т. к. законодательством не установлен четкий порядок ее определения.

   Судебная практика содержит несколько различных подходов:

   • это дата создания в ОП рабочих мест (Постановление АС ЗСО от 11.06.2015 N Ф04-20325/2015 по делу N А81-4793/2014);
   • момент создания ОП, определяемый на основании распорядительного документа о начале деятельности ОП, либо приказа о принятии на работу руководителя ОП (Постановление ФАС СЗО от 05.02.2010 по делу N А56-10280/2008);
   • фактическая дата начала производственной деятельности (Постановление ФАС УО от 03.12.2008 N Ф09-9013/08-С2 по делу N А71-4289/08).

   Минфин тоже неоднократно высказывался в своих письмах на эту тему (письма от 19.02.2016 N 03-02-07/1/9377, от 31.05.2019 N 03-02-07/1/41780). Основной подход — срок для сообщения об открытии ОП следует считать с даты, когда деятельность через ОП уже ведется (есть сотрудник, работающий на оборудованном месте).

   Как открыть обособленное подразделение

   Порядок действий:

   • принять и оформить решение/ЛНА об открытии/создании ОП. Законодательно обязанность оформлять решение об открытии ОП, не являющегося филиалом или представительством, не установлена. Поэтому можно ограничиться приказом произвольной формы, зафиксировав в нем дату и цели создания подразделения, адрес его местонахождения и вид;
   • принять на работу (назначить на должность) руководителя подразделения, наделить его полномочиями;
   • создать оборудованные стационарные рабочие места;
   • принять на работу сотрудников, указав в трудовых договорах с ними место работы, — ОП, его адрес (ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
   • начать работу (ведение деятельности) подразделения;
   • разработать ЛНА (положение, регламент и т. п.), регулирующий работу подразделения. Это тоже необязательное требование, но наличие такого ЛНА облегчает работу и взаимодействие с головной организацией/другими подразделениями;
   • уведомить ФНС о создании ОП, подав Сообщение по форме С-09-3-1, утв. Приказом ФНС от 06.2011 N ММВ-7-6/362@. Никаких документов (решение о создании ОП и т. п.) прикладывать к сообщению не требуется;
   • выбрать программу для бухгалтерского и налогового учета данных по обособленным подразделениям, создать и настроить подразделение в программе.

   Стационарность рабочего места

   Рабочее место согласно п. 2 ст. 11 НК РФ считается стационарным, если создается на срок более одного месяца.

   Признание рабочего места стационарным не зависит от периодичности посещения его работником и от времени пребывания на нем.

   Не имеет правового значения и форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте. Это, со ссылкой на судебную практику, указано в Письмах Минфина России от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879 и от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, от 12.10.2012 N 03-02-07/1-250.

   Таким образом, факт присутствия организации своим персоналом и материально-техническими средствами на обособленной территории в течение месяца является достаточным признаком стационарности независимо от фактической продолжительности (непрерывности) непосредственного осуществления производственной деятельности.

   Закрытие обособленного подразделения

   Для того чтобы снять закрываемое (ликвидируемое) обособленное подразделение с налогового учета, надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение по форме N С-09-3-2. Сделать это надо в течение трех рабочих дней со дня:

   • принятия решения о ликвидации филиала или представительства (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое решение может принять совет директоров (коллегиальный исполнительный орган) АО или общее собрание участников (единственный участник) ООО (пп. 14 п. 1 ст. 65 Закона N 208-ФЗ, ст. 5, пп. 2 п. 2 ст. 33, ст. 39 Закона N 14-ФЗ);
   • издания руководителем организации приказа о закрытии ОП, которое не является филиалом или представительством (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
   
   

   Похожие записи:

   • Нужно ли регистрировать договор субаренды земельного участка в росреестре
   • Пособия и льготы в 2024 году малоимущим семьям какие положены в Башкирии
   • Пособия на 3 ребенка в 2024 году для работающих женщин