Что поменялось в УПД с 1 июля 2024 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что поменялось в УПД с 1 июля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).
При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.
Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.
Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.
Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:
- В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
- В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.
УПД в налоговом учете
Согласно разъяснениям в письме ФНС от 05.03.2014 № ГД-4-3/3987, принимаются к бухгалтерскому и налоговому учету расходы, подтвержденные УПД, при применении любой системы налогообложения.
Доходы и расходы учитываются вне зависимости от статуса УПД.
У покупателя дата признания дохода соответствует строке 16 «Дата получения (приемки)».
У продавца дата получения выручки признается следующим образом:
- дата оформления сторонами акта приемки-передачи работ, услуг (наиболее поздняя из дат в строках 1, 11 или 16);
- дата оформления получения груза при переходе права собственности на него после вручения покупателю (строка 16);
- дата оформления отпуска товара при переходе права собственности на него в момент передачи покупателю, перевозчику (более поздняя из дат в строках 1 или 11).
Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2024 году?
Mystore позволяет быстро обмениваться данными с системами электронного документооборота. Сервис интегрируется с популярными системами EDI: например, Takscom, Edo Lite и 1C Клиент EDI. Начните прямо сейчас — это бесплатно!
Идентификаторы государственных контрактов для счетов-фактур и ОДП необходимы для облегчения налоговым органам управления передачей товаров (проектов, услуг) в счет авансов, полученных из федерального бюджета.
Если вы не уверены, что писать в новой строке, скорее всего, вам не нужно ее заполнять; первая строка необходима только в том случае, если вы работаете над открытым контрактом с уникальным идентификатором.
Если ваш контракт не имеет такого идентификатора, вам не нужно вводить идентификатор государственного контракта в UDP. Поле должно быть заполнено тире.
Варианты использования УПД
Существует два варианта применения УПД:
вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.
Пользователям УНФ: расширение для предыдущих версий
Новые формы отражены в релизе 1.6.25. Для тех. кто еще не обновил программу, мы подготовили специальные расширения, которые позволят печатать счет-фактуры и УПД в новом формате.
Стоимость расширения — 1500 рублей.
Кому не подойдет расширение. Это расширение подойдет, если нужна новая форма, но прослеживаемых товаров нет. Если формы нужны для прослеживаемых товаров, обновить программу нужно обязательно.
Если появятся вопросы по формам или что-то не получается обновить самостоятельно, можно обратиться к нам.
- Мы поможем обновить программу
- проконсультируем по системе прослеживаемости
- подскажем, как заполнять новые формы
- подскажем, как заполнять новые формы
- пользователем УНФ поможем установить расширение
Новая форма УПД 5а: основные характеристики
С 1 июля 2024 года вступает в силу новая форма Универсального передаточного документа (УПД) с измененной строкой 5а. Данные изменения коснутся всех организаций, ведущих деятельность по поставке товаров и оказанию услуг, в том числе индивидуальных предпринимателей.
Основные характеристики новой формы УПД 5а:
| Номер строки | Описание |
| 5а | Отражение дополнительной информации по переданным товарам (услугам). |
Строка 5а будет использоваться для указания дополнительной информации по переданным товарам (услугам), которая ранее не была предусмотрена в старой форме УПД. Новая форма обеспечивает возможности рассмотрения деталей сделки, что позволяет более точно отразить специфику выполненных работ или переданных товаров.
Обязательные электронные УПД
Важно отметить, что в некоторых случаях использование электронной формы УПД и его передача через оператора ЭДО становится обязательным. Например, в ситуациях, когда УПД содержит коды маркировки товаров или реквизиты прослеживаемости.
Так, с 1 января 2022 года, в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации № 2464 от 31 декабря 2020 года и № 64 от 28 апреля 2021 года, участники оборота маркированных товаров обязаны передавать информацию о движении продукции (вводе в оборот, продаже, выводе из оборота) исключительно через оператора ЭДО. Это требование призвано обеспечить прослеживаемость товаров и поддерживать эффективный контроль над оборотом маркированных товаров.
Кроме того, с начала 2023 года, в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636, все электронные УПД должны быть переданы через оператора ЭДО в приёмный комплекс ФНС. Это требование имеет целью упростить и унифицировать процесс передачи электронных УПД, а также обеспечить своевременное и точное получение информации налоговыми органами.
Таким образом, для участников оборота маркированных товаров и всех организаций, применяющих электронные УПД, соблюдение требований обязательной передачи через оператора ЭДО становится необходимым. Это способствует соблюдению требований прослеживаемости товаров и налогового контроля, а также облегчает процессы обмена информацией с соответствующими органами и ведомствами.
При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.
Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.
Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.
Внедрение электронной формы УПД
С 1 июля 2024 года в России вводится обязательное использование электронной формы универсального передаточного документа (УПД), что значительно упростит процедуру взаимодействия между продавцами и покупателями. Бумажные носители УПД больше не будут применимы, и все операции, связанные с передачей товаров и услуг, должны будут осуществляться в электронной форме.
Переход на электронную форму УПД позволит снизить бюрократическую нагрузку на предпринимателей и ускорить процесс обработки и контроля документов. Кроме того, она призвана повысить прозрачность и минимизировать возможность фальсификации документов. С помощью электронной формы УПД будет возможно быстро и легко отследить все этапы передачи товаров и услуг, что упростит учетную запись и обеспечит дополнительную защиту от мошенничества и коррупции.
Электронная форма УПД будет предоставляться в XML-формате, который удобен для автоматической обработки информации. XML-структура позволяет надежно передавать данные о продавце, покупателе, сумме и количестве товаров, а также другие важные сведения. Это облегчит анализ и формирование отчетности, которая может быть сгенерирована автоматически на основе электронных УПД.
Заполнение электронной формы УПД будет осуществляться при помощи специальных программных средств, которые будут внедряться на предприятиях и ведомствах. Предприятиям необходимо будет организовать работу по подготовке и отправке электронных УПД, а также обеспечить сохранность данных и защиту информации от несанкционированного доступа. Для обеспечения информационной безопасности введены дополнительные требования к шифрованию и цифровой подписи электронных документов.
Изменения в УПД со статусом 1
С 1 июля 2024 года в УПД (универсальном передаточном документе) введены обязательные нововведения и изменения. Рассмотрим основные из них:
-
Электронный УПД: Стандартный бумажный УПД заменяется электронной формой. Теперь все участники государственного контракта должны использовать электронные документы и подписывать их с помощью государственной электронной подписи.
-
Новые реквизиты: В УПД появились новые реквизиты, необходимые для правильного заполнения документа. Теперь они обязательны к указанию, и их неправильное заполнение может привести к отказу в применении УПД.
-
Изменения в стоимости товара: С 2021 года изменились правила указания стоимости товара в УПД/УКД. Теперь необходимо указывать стоимость товара без НДС.
Для применения нового УПД необходимо использовать УПД в образце 1. Новому образцу присвоен идентификатор «УПД-1» и он подписывается электронной подписью.
Если нужно использовать бумажный УПД, то его необходимо заполнять в точном соответствии с образцом 1. Образец 1 представляет собой акт, заполняемый в простыми словами.
Скачайте УПД-1 для применения новых правил заполнения УПД, а также счет-фактуру и иные необходимые документы на сайте Государственной системы электронных торгов.
Важно: с 1 июля 2024 года в УПД для продавца добавляется обязательный реквизит — Идентификатор товарной позиции. Это код, устанавливаемый в соответствии с классификатором ТН ВЭД ЕАЭС.
Необходимость заполнения нового реквизита и прочие изменения в УПД зависят от особенностей контракта и кода товара.
| Номер строки | Что указывать | Какого рода | Применять в УПД |
|---|---|---|---|
| 1 | Идентификатор товарной позиции (код ТН ВЭД ЕАЭС) | Обязательно | С 1 июля 2024 года |
| 2 | Стоимость единицы товара без НДС | Обязательно | С 1 января 2021 года |
| 3 | Применение УПД-1 | Обязательно | С 1 июля 2024 года |
Как заполнить УПД в сервисе КУБ?
Чтобы свести к минимуму риск ошибок при оформлении универсального передаточного документа по новой форме и упростить этот процесс, воспользуйтесь бесплатным многофункциональным сервисом КУБ. Автоматическое формирование УПД в нем займет всего несколько минут. Вам потребуется:
внести данные о контрагентах и сделке в соответствующие поля формы;
проверить правильность информации;
Ваш документ готов! Теперь вы можете сохранить его на жесткий диск своего компьютера или сразу отправить контрагенту по электронной почте.
Начните пользоваться сервисом КУБ и заполняйте универсальные передаточные документы по форме 2020 года в автоматическом режиме, систематизировано храните документы в личном кабинете и отправляйте контрагентам в один клик! Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ ко всем функциям системы на 14 дней.
Итак, новая форма УПД с 01.07.2021 года должна включать обязательный реквизит для счета-фактуры — строку 5а «Документ об отгрузке». Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ №534 от 02.04.2021г. (об изменении счета-фактуры) нужно обновить некоторые графы.
В документе подробно описаны поправки в бланк, в графах ставятся новые данные, изменения в УПД с 1 июля 2021 года:
- 1 — порядковый номер строки с товарами, работами и услугами;
- 1а — наименование товаров, работ или услуг;
- 1б — код товара, указываемый при вывозе за пределы России на территорию ЕАЭС;
- 11 — номер партии прослеживаемого товара;
- 12 — код количественной единицы прослеживаемого товара;
- 12а — условное обозначение количественной единицы;
- 13 — количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах.
Особые затруднения вызывает глава 5а.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
-
Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в..В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.
При каких операциях используется УПД
С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передачу имущественных прав. Причем в одном и том же УПД можно перечислить несколько взаимосвязанных операций.
Например, продавец отгружает купленные товары и своими силами монтирует их в помещении покупателя. В такой ситуации в УПД отдельными позициями можно указать стоимость товаров и услуг по установке (письмо ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910).
Можно применять УПД и при перевозке грузов, и при оказании услуг по договорам транспортной экспедиции (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-15/15570). При этом в некоторых случаях (например, при доставке товаров) дополнительно может потребоваться транспортная накладная.
Организации вправе использовать УПД и для посреднических операций. Например, когда заказчик, комитент, принципал или доверитель отгружает товары посреднику, комиссионеру, агенту или поверенному для продажи. В этом случае УПД будет считаться первичным документом на передачу ценностей без перехода права собственности.
В строке 8 «Основание передачи (сдачи), получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг. При этом не нужно заполнять:
1) строку 2 «Продавец»;
2) строку 2а «Адрес»;
3) строку 2б «ИНН/КПП продавца»;
4) строку 6 «Покупатель»;
5) строку 6а «ИНН/КПП покупателя»;
6) строку 6б «ИНН/КПП покупателя».
Рекомендуемая форма УПД не поменялась. Но если организация совершает операции с маркируемыми товарами, добавляем дополнительные строки в электронную форму УПД. Чтобы принять НДС к вычету. Необходимо убедится, что УПД содержит строки, необходимые для счетов-фактур.
Когда начинает действовать новая форма УПД 2024?
Новая форма УПД 2024 начинает действовать с 1 января 2024 года.
Согласно законодательству, с этой даты все организации и индивидуальные предприниматели обязаны использовать УПД 2024 при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Это означает, что все документы, связанные с этими операциями, должны быть составлены с использованием новой формы УПД.
Новая форма УПД 2024 вносит ряд изменений и обновлений по сравнению с предыдущей версией. В частности, в новой форме указываются более подробные сведения о поставщике и покупателе, а также указывается дата, на которую составлен документ.
Важно отметить, что с 1 января 2024 года использование старой формы УПД становится недействительным и может повлечь штрафные санкции со стороны налоговых органов.