Реквизиты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Далее приводим возможный образец платежного поручения по УСН, которое сформировано от имени индивидуального предпринимателя. ИП также платят УСН в составе единого налогового платежа, которые направляют на единый налоговый счет (ЕНС).
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Ежеквартальные авансовые платежи по УСН
Для начала повторим матчасть. Единый налог по упрощенной системе платят один раз в год: ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. И те, и другие, помимо этого в течение года должны сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.
- Их считают нарастающим итогом по результатам работы за три, шесть и девять месяцев.
- Данные для этого нужно брать из книги учета доходов и расходов, которую должны в течение года заполнять все упрощенцы.
- Платеж рассчитывают по формуле:
- Выручка за период х 6% — (страховые платежи, уплаченные в этом периоде) — (авансы за предыдущие периоды этого года).
- Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.
- Шаг 1. Из КУДиР берем сумму выручки за первый квартал и умножаем на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
- Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил страховые взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет, и предприниматель может уменьшить рассчитанный аванс вплоть до нуля. ООО всегда уменьшают платеж по УСН не больше, чем на 50%.
Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога. Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.
Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть платеж по УСН за первый квартал.
Пример расчета авансового платежа ИП с одним работником за 1 квартал:
Выручка с января по март – 670 тыс.руб.
Страховые платежи ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 15 тыс.руб.
Страховые платежи за сотрудника – 25 тыс.руб.
Итого страховых взносов, которые можно вычесть из рассчитанного авансового платежа – 40 тыс.руб.
670 х 6% = 40,2 тыс.руб. Это авансовый платеж до вычета страховых взносов.
ИП с работниками могут уменьшить платеж на страховые платежи не больше, чем наполовину, поэтому из полученной суммы вычитаем не все 40 тысяч страховых взносов, а только 20,1 тыс. руб. (50% от 40,2 тыс.)
Итого у ИП к уплате в бюджет за первый квартал 20,1 тыс.руб.
Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:
- Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножаем на 6%.
- Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаем страховые платежи, которые перечисляли в промежутке с 1 января по 30 июня. Не забывая о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
- Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем сумму авансового платежа, которую уже уплатили по итогам первого квартала. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.
Аналогично высчитывают авансовый платеж за 9 месяцев.
По итогам года нужно будет рассчитать УСН за весь год и за минусом уже перечисленных авансов уплатить его в бюджет.
Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно. Если отрицательной – образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.
Авансовые платежи считают по формуле:
(Доходы за период – расходы за период) х 15% — (авансы за предыдущие периоды этого года)
При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы и торговый сбор из рассчитанного платежа не вычитают. Эти платежи отражают в расходах, на которые уменьшают налогооблагаемую выручку. Ограничений для работодателей в этом случае нет.
Пример расчета УСН за второй квартал:
Доходы ООО с января по июнь – 2,5 млн.руб.
Расходы за этот же период (включая все страховые взносы) – 1,9 млн.руб.
По итогам первого квартала уже заплатили аванс в сумме 30 тыс.руб.
(2 500 – 1 900) х 15% — 30 = 90 тыс.руб. – к уплате по итогам первого полугодия.
Для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога. Это 1% от всей годовой выручки без вычета расходов.
По итогам года на УСН 15% нужно подсчитать 2 суммы:
- Годовой налог по обычной формуле: (Доходы за год – расходы за год) х 15%.
- Минимальный налог по формуле: Доходы за год х 1%.
Ту сумму, которая окажется больше, нужно будет перечислить в бюджет за минусом уже выплаченных авансов.
При расчете авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев минимальный налог не считают.
Если не платить авансовые платежи вовремя, штрафа за это не будет, т.к. штраф можно наложить только за неуплату самого налога по итогам года. А вот пени начислят от 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. С 31 дня просрочки организациям будут считать пени от 1/150 ставки рефинансирования.
Станьте пользователями интернет-бухгалтерии «Мое дело», чтобы легко и быстро считать авансовые платежи и налоги, заполнять и отправлять декларации с помощью электронного мастера, перечислять деньги в бюджет. Все это вы сделаете за считанные минуты, не отходя от компьютера. Помимо этого, в нашем сервисе вы сможете:
- формировать первичные документы и счета на оплату;
- отправлять счета контрагентам сразу с кнопкой для оплаты;
- сверяться с налоговой инспекцией;
- получать бесплатные консультации экспертов.
Получите бесплатный доступ к демо-версии – и во всем убедитесь сами.
Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.
И так, в 2024 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:
Квартал | Дата |
---|---|
Первый | 25 апреля |
Второй | 25 июля |
Третий | 25 октября |
Четвертый (годовой налог) | 25 января 2025 |
Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2024 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2024 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.
Ежеквартальные авансовые платежи по УСН
- Их считают нарастающим итогом по результатам работы за три, шесть и девять месяцев.
- Данные для этого нужно брать из книги учета доходов и расходов, которую должны в течение года заполнять все упрощенцы.
- Платеж рассчитывают по формуле:
- Выручка за период х 6% — (страховые платежи, уплаченные в этом периоде) — (авансы за предыдущие периоды этого года).
- Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.
- Шаг 1. Из КУДиР берем сумму выручки за первый квартал и умножаем на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
- Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил страховые взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет, и предприниматель может уменьшить рассчитанный аванс вплоть до нуля. ООО всегда уменьшают платеж по УСН не больше, чем на 50%.
Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога. Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.
Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть платеж по УСН за первый квартал.
Пример расчета авансового платежа ИП с одним работником за 1 квартал:
Выручка с января по март – 670 тыс.руб.
Страховые платежи ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 15 тыс.руб.
Страховые платежи за сотрудника – 25 тыс.руб.
Итого страховых взносов, которые можно вычесть из рассчитанного авансового платежа – 40 тыс.руб.
670 х 6% = 40,2 тыс.руб. Это авансовый платеж до вычета страховых взносов.
ИП с работниками могут уменьшить платеж на страховые платежи не больше, чем наполовину, поэтому из полученной суммы вычитаем не все 40 тысяч страховых взносов, а только 20,1 тыс. руб. (50% от 40,2 тыс.)
Итого у ИП к уплате в бюджет за первый квартал 20,1 тыс.руб.
Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:
- Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножаем на 6%.
- Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаем страховые платежи, которые перечисляли в промежутке с 1 января по 30 июня. Не забывая о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
- Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем сумму авансового платежа, которую уже уплатили по итогам первого квартала. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.
Возможность отсрочки уплаты авансовых платежей
В случае, если ИП сталкивается с трудностями в уплате авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал 2024 года, существует возможность получить отсрочку уплаты. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган, предоставив соответствующую заявление и объяснение причины затруднений.
Налоговый орган рассматривает заявление об отсрочке уплаты авансовых платежей и принимает решение на основе предоставленных документов и обстоятельств. В случае положительного решения, налоговый орган устанавливает новые сроки уплаты авансовых платежей, с учетом финансовых возможностей ИП.
Имеется несколько основных оснований для предоставления отсрочки уплаты авансовых платежей:
- Объективные факторы, которые привели к временным трудностям: например, непредвиденные расходы, снижение объема продаж и прочие экономические факторы.
- Форс-мажорные обстоятельства: стихийные бедствия, аварии, эпидемии и прочие непредвиденные события, которые могут негативно повлиять на финансовое состояние ИП.
Итак, возможность отсрочки уплаты авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП есть, но решение принимается налоговым органом на основе предоставленных документов и объективных обстоятельств. В случае затруднений связанных с уплатой авансовых платежей, рекомендуется обратиться в налоговый орган и предоставить соответствующие документы и объяснение причины затруднений для рассмотрения возможности отсрочки уплаты.
Как определить сумму авансового платежа по УСН
Для определения суммы авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года, ИП должен учесть следующие факторы:
- Обороты предыдущего года: ИП должен исходить из своих доходов за предыдущий год. Необходимо учесть все полученные доходы от предпринимательской деятельности, а также учесть расходы, связанные с этой деятельностью.
- Коэффициенты пересчета: УСН предусматривает пересчет доходов ИП в зависимости от вида деятельности и используемой системы налогообложения. Для определения суммы авансового платежа необходимо применить соответствующие коэффициенты пересчета к оборотам предыдущего года.
- Налоговая ставка: авансовый платеж по УСН рассчитывается исходя из налоговой ставки, установленной для соответствующей группы ИП. Налоговая ставка может варьироваться в зависимости от объема доходов.
На основе этих данных ИП может определить сумму авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года. Важно помнить, что авансовый платеж выплачивается каждый квартал и может быть скорректирован в следующих периодах, учитывая фактические доходы и расходы за предыдущие периоды.
Как заполнить реквизиты авансового платежа в декларации
Для ИП, осуществляющих деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН), важно правильно заполнить реквизиты авансового платежа в декларации за первый квартал 2024 года. Это позволит избежать возможных штрафов и проблем при взаимодействии с налоговыми органами.
Во-первых, при заполнении реквизитов авансового платежа необходимо указать номер налоговой декларации, который будет соответствовать первому кварталу 2024 года. Это позволит сделать правильную ссылку на декларацию и исключит возможные ошибки в документообороте.
Во-вторых, следует учесть, что в декларации по УСН за первый квартал 2024 года для ИП необходимо заполнить реквизиты авансового платежа согласно действующим правилам и требованиям. Важно указать сумму авансового платежа, а также учесть возможные изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на размер платежа.
Для удобства заполнения реквизитов авансового платежа можно использовать таблицу, где указываются необходимые данные: номер декларации, сумма платежа, наименование налога и другие соответствующие параметры. Это позволит избежать возможных ошибок и облегчит процесс заполнения деклараций.
Возможность отсрочки уплаты авансовых платежей
В случае, если ИП сталкивается с трудностями в уплате авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал 2024 года, существует возможность получить отсрочку уплаты. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган, предоставив соответствующую заявление и объяснение причины затруднений.
Налоговый орган рассматривает заявление об отсрочке уплаты авансовых платежей и принимает решение на основе предоставленных документов и обстоятельств. В случае положительного решения, налоговый орган устанавливает новые сроки уплаты авансовых платежей, с учетом финансовых возможностей ИП.
Имеется несколько основных оснований для предоставления отсрочки уплаты авансовых платежей:
- Объективные факторы, которые привели к временным трудностям: например, непредвиденные расходы, снижение объема продаж и прочие экономические факторы.
- Форс-мажорные обстоятельства: стихийные бедствия, аварии, эпидемии и прочие непредвиденные события, которые могут негативно повлиять на финансовое состояние ИП.
Итак, возможность отсрочки уплаты авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП есть, но решение принимается налоговым органом на основе предоставленных документов и объективных обстоятельств. В случае затруднений связанных с уплатой авансовых платежей, рекомендуется обратиться в налоговый орган и предоставить соответствующие документы и объяснение причины затруднений для рассмотрения возможности отсрочки уплаты.
Как уплатить аванс по УСН за 1 кв 2024
Первый способ — уплата аванса по УСН через налоговый орган. Для этого необходимо лично посетить налоговую инспекцию, в которой ваша организация зарегистрирована. При себе необходимо иметь следующие документы: свидетельство о регистрации, паспорт, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, а также сумму авансовых платежей. В налоговой инспекции вам предложат заполнить специальную форму и внести оплату на месте, указав реквизиты вашей организации и период, за который производится уплата.
Второй способ — электронный платеж. Для этого необходимо зарегистрироваться в электронной системе налогового учета, предоставленной вашим налоговым органом. После регистрации вам будет предоставлен доступ к электронной форме для уплаты аванса по УСН. В форме необходимо указать реквизиты вашей организации, период и сумму авансового платежа. После заполнения формы вы сможете выбрать удобный способ оплаты, например, банковскую карту или электронный кошелек. После завершения платежа вы получите подтверждение об успешной операции.
В любом случае, важно быть внимательным при заполнении формы и проверить все реквизиты, чтобы избежать ошибок при уплате аванса по УСН за первый квартал 2024 года.
Регистрация авансового платежа в 1С
Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2024 года предстоит начислить в ближайшее время. Для этого необходимо научиться регистрировать доходы и расходы на авансовые платежи в системе 1С.
Краткая памятка
- Авансовые платежи регистрируются как предоплаты в учете.
- Доходы от авансовых платежей регистрируются на счете «Доходы от предоставления услуг».
- Расходы, связанные с оплатой авансовых платежей, регистрируются на счете «Расходы на предоставление услуг».
- Сумма авансового платежа отражается на дебете счета «Товары».
- При расчете налога с авансовых платежей сумма налога уменьшается на сумму авансового платежа, за вычетом расчетов с поставщиками.
Пример регистрации авансового платежа в 1С
Документ | Счет | Сумма |
---|---|---|
Платежное поручение | Товары | 25 000 руб. |
Акт выполненных работ | Доходы от предоставления услуг | 20 000 руб. |
Счет-фактура | Расходы на предоставление услуг | 20 000 руб. |
В данном примере предприятие получило аванс от клиента в размере 25 000 рублей. Соответствующая сумма отразилась на дебете счета «Товары».
Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2024 года
С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов изменен в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все платежи (включая платежи по итогу 2022 года) теперь будут совершаться на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому реквизиты платежных поручений будут иными в 2024 году по сравнению с 2022 годом:
- Во-первых, для сбора ЕНП налоговики открыли специальный единый счет в Казначействе. Все деньги налогоплательщиков будут идти туда.
С 15.05.2023 поменялся реквизит Получатель платежа. - Во-вторых, Минфин должен утвердить новые правила заполнения реквизитов платежных поручений по налогам. Пока это не произошло, разрешили применять старый порядок перечисления налогов.
- В-третьих будет отдельный КБК для ЕНП.
Какой КБК и статус указывать
При уплате в рамках ЕНП:
Объект налогообложения | КБК | Статус |
---|---|---|
Для любого объекта налогообложения | 182 0 10 61201 01 0000 510 | 01 |
При уплате в виде распоряжения на отдельные КБК:
Объект налогообложения | КБК | Статус | ||
---|---|---|---|---|
текущие платежи и задолженности | пени | штрафы | ||
Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 | 02 |
Доходы минус расходы | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Статус 13 теперь проставляют иностранные лица без ИНН — при перечислении платежей, которые администрирует ФНС (за исключением ЕНП). ИП код 13 больше не используют.
Какие документы нужно предоставить вместе с реквизитами для оплаты налога?
Для оплаты налога по УСН (Упрощенной системе налогообложения) в 2024 году в качестве документов, которые необходимо предоставить, следует учитывать особенности данной системы. В первую очередь, ИП должен заполнить декларацию по форме 4-ФСС и сдать ее в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия.
Вместе с декларацией необходимо приложить копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты налогов. Также следует приложить выписку из банка, подтверждающую наличие денежных средств на счете ИП, достаточных для оплаты налога. Если ИП использует наличный расчет, то необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты из собственных средств.
Кроме того, стоит учитывать, что ИП, осуществляющий деятельность с использованием транспортных средств, обязан предоставить копии договоров аренды или собственности на транспортное средство.
Все документы, предоставленные вместе с реквизитами для оплаты налога, должны быть подписаны ИП и заверены печатью, если таковая имеется. Также стоит обращать внимание на сроки предоставления документов – они должны быть сданы в налоговую инспекцию в установленный срок, иначе ИП может быть подвергнут штрафным санкциям.