Преднамеренное и фиктивное банкротство сравнение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Преднамеренное и фиктивное банкротство сравнение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) – это совокупность действий (или наоборот – бездействие), преднамеренно совершенных физическим лицом для утраты платежеспособности: то есть способности самостоятельно расплатиться с кредиторами по имеющимся у него финансовым обязательствам.

Преднамеренное банкротство физического лица

О преднамеренном банкротстве в отношении должника-гражданина можно говорить в том случае, если он оформляет кредиты, погашать которые не собирается, и не использует имеющиеся средства (например, зарплату или накопления, хранящиеся на банковских счетах), чтобы рассчитаться с кредиторами.

Обратите внимание – уголовная ответственность наступает только в том случае, если такими действиями кредиторам был причинен крупный ущерб, размер которого превышает отметку в 2 млн. 250 тыс. рублей. Если причиненный ущерб не является крупным, должника могут привлечь к административной ответственности (ст. 14.12 КоАП РФ) – в этом случае придется заплатить штраф в размере от тысячи до 3 тысяч рублей.

Последствия фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство: ответственность и наказание

Фиктивное банкротство может повлечь за собой серьезные последствия. В соответствии с законодательством, лицо, виновное в фиктивном банкротстве, может быть оштрафовано на сумму до 80 тыс. рублей или в размере его доходов за период до 6 месяцев. Кроме того, предусмотрены и более серьезные меры ответственности, такие как принудительные работы продолжительностью до 5 лет или лишение свободы на срок до 6 лет. В случае совершения данного преступления, лицо может быть привлечено к уголовной ответственности и оштрафовано в размере дохода за период от 1 года до 2 лет.

Необходимо помнить, что фиктивное банкротство является серьезным нарушением законодательства и может привести к негативным последствиям для виновного лица. Поэтому важно соблюдать закон и избегать участия в подобных незаконных действиях.

Виды банкротства по статусу должника

Банкротное дело могут возбудить по заявлению должника или его кредиторов. Порядок прохождения банкротства и состав его процедур зависит от многих факторов. Прежде всего, на это влияет статус должника:

• юридические лица — могут банкротиться только в судебном порядке, а в перечень процедур может входить оздоровление, конкурсное производство и т.д.;
• граждане — могут пройти банкротство во внесудебном порядке, либо через арбитраж с реализацией активов или утверждением плана реструктуризации;
• физические лица в статусе ИП — вправе банкротиться через МФЦ или суд, но процедуры для предпринимателей по законодательству имеют ряд специальных нюансов.

Если инициатором банкротства является кредитор, ему нужно правильно определить, куда подавать документы. Обращаться необходимо в арбитражный суд по адресу проживания гражданина-должника, либо по адресу регистрации организации. Отметим, что кредиторы не могут по своей инициативе банкротить физическое лицо через МФЦ. Упрощенная процедура проводится только по заявлению самого гражданина.

Отличие по признаку реальности банкротства

Несмотря на то, что и преднамеренное, и фиктивное банкротство являются криминальными, между ними есть одно существенное отличие. Преднамеренное банкротство, несмотря на свою криминальную составляющую – это несомненное реальное банкротство. У должника, в частности, предприятия или организации, действительно ничего нет. Банковские счета пусты. Стоимости оставшихся активов не хватает на то, чтобы полностью погасить долги.

Фиктивное же банкротство не имеет никакого отношения к реальной неплатежеспособности. Должник просто скрывает имеющиеся у него активы от кредиторов, арбитражного управляющего, суда. Если средства и имущество найти, их стоимости будет достаточно, чтобы полностью расплатиться с кредиторами.

Сходство и различие преднамеренного и фиктивного банкротств

Термины «фиктивное банкротство» и «преднамеренное банкротство» так часто употребляются вместе, что люди, далекие от юриспруденции, часто полагают, будто это одно и то же. На самом деле, с юридической точки зрения, между ними существуют серьезные различия. Для сравнения мы объединили в таблицу цели и юридические трактовки каждого из преступлений. По ней наглядно видна разница.

Выявление и доказательства фиктивного банкротства

Признаками фиктивного банкротства должника могут послужить:

• несоответствие собранных финансовым управляющим сведений с информацией, предоставленной должником;

• предоставление должником поддельных, а также фальсифицированных документов о его доходах и расходах;

• проведение должником большого количества сделок незадолго или непосредственно перед подачей заявления о своей финансовой несостоятельности.

Сюда можно отнести: реализацию имущества должника (к примеру, его продажа, дарение и т.д.); снятие денежных средств; получение кредитов и займов, что увеличивает долговую нагрузку должника и снижает его финансовую платежеспособность (т.е. способность исполнять взятые на себя финансовые обязательства).

Порядок выявления фиктивного банкротства:

1. Проведение оценки на наличие признаков фиктивного банкротства. Эта процедура может начаться, только после подачи заявления гражданина или индивидуального предпринимателя о признании его банкротом.

2. Анализ сделок совершенных должников за 2 – 3 года до подачи заявления о признании его банкротом, а также период после подачи заявления. В этом случае должник предоставляет документы о своем имуществе, а финансовый управляющий делает запросы в соответствующие организации (Росреестр, банки и т.д.) о проведенных сделках должником за отчетный период;

3. Проверка документации на наличие факта фиктивного банкротства. Она производится на основании документации, предоставленной должником и информации, которая была получена от других организаций. Эти сведения сравниваются, сопоставляются для выявления схожести и финансовых расхождений;

Фиктивное банкротство расценивается законом, как мошеннические действия.

За совершение таких действий закон предусматривает административную, а также уголовную ответственность. К какому виду юридической ответственности привлекут должника, определяется размером причиненного должником ущерба кредиторам.

Административная ответственность лжебанкроту наступает, если размер нанесенного ущерба будет расценен как не крупный. За подобные правонарушения должник будет привлечен к административной ответственности согласно ч.1 ст. 14.12 КоАП РФ. Этот пункт предусматривает наказание в виде штрафа от 1 до 3 тысяч рублей.

Если вред, причиненный кредиторам будет оценен как крупный, то должник будет привлечен к уголовной ответственности согласно статье 197 УК РФ. Согласно закону размер ущерба должен превысить 2 млн 250 тыс. рублей. Эта уголовно-правовая норма предусматривает следующие виды наказаний:

• штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы осужденного от 1 до 2 лет;

• принудительные работы сроком до 5 лет;

• лишение свободы сроком до 6 лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 6 мес. или без него.

Инициатором возбуждения уголовного дела и уголовного преследования могут быть следующие лица:

• финансовый управляющий – специально уполномоченное должностное лицо, занимающийся ведением процедуры банкротства конкретного лица. В его работу также входит оценка финансового состояния должника и установление фактов неправомерности банкротства;

• кредиторы. Логично, что кредиторы стараются инициировать проведение проверок и установления факта фиктивного банкротства. Ведь от этого будет зависеть возможность вернуть денежные средства от должника.

Важный момент: финансовый управляющий не проводит оценку и анализ фиктивного банкротства, если заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд подал именно кредитор. Уголовно-правовая норма прямо устанавливает, что для привлечения должника к уголовной ответственности за фиктивное банкротство, инициировать саму процедуру должен сам должник.

За преднамеренное банкротство, закон также предусматривает наказание.

Часть 2 ст. 14.12 КоАП устанавливает административную ответственность за преднамеренное банкротство если неправомерные действия не несут тяжелого ущерба. Эта норма предполагает наложение административного штрафа в размере от 1 до 3 тыс. рублей.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство устанавливает ст. 196 УК РФ и предусматривает следующие виды наказания:

• штраф (200-300 тыс. руб.) или в размере заработной платы виновного от 1 до 3 лет;

• принудительные работы (до 5 лет);

• лишение свободы (до 6 лет) с наложением штрафа (до 200 тыс. руб.) или в размере заработной платы осужденного (до 18 мес.) или без такового.

Гражданское лицо (или ИП) привлекается к тому или иному виду ответственности в зависимости от размера причиненного вреда кредиторам. Так же, как и в случае с фиктивным банкротством, крупный размер ущерба оценивается суммой свыше 2 млн 250 тыс. рублей.

Стоит также отметить, что гражданин не может нести уголовную ответственность, если не будет доказана его вина. В данном случае, преступными признаются действия, совершенные умышленно. Если неправомерные действия были совершены по другой причине (неграмотности), то должник не будет привлечен к уголовной ответственности.

В процедуре банкротства много нюансов, чтобы ее проведение не повлекло дополнительных проблем с законом, нужно помнить несколько вещей:

1. Фиктивное банкротство – банкротство, при котором лицо объявляет себя финансово несостоятельным, а денежные средства для удовлетворения требований кредиторов унего есть.

2. Преднамеренное банкротство – умышленное совершение лицом действий/бездействий, которые приведут к разорению.

3. Целями фиктивного банкротства являются: уход от долговых обязательств; получение отсрочки выплаты денежных обязательств и более выгодные условия их погашения; закрытие бизнес-проекта; совершение мошеннических действий с кредитными средствами для получения своей выгоды.

4. Признаками фиктивного банкротства являются: несоответствие предоставленной информации и документации должником с собранными сведениями уполномоченными лицами; предоставление должником поддельных и фальсифицированных документов о своем имуществе, а также о своих доходах и расходах; проведение должником сделок для скрытия своего имущества и денежных средств.

5. Группами совершения противоправных действий при фиктивном банкротстве являются: сокрытие сведений и преднамеренное искажение информации должника о своем имуществе и финансовом положении; совершение должником мошеннических действий, которые причиняют финансовый ущерб кредиторам; противодействие работе уполномоченным лицам.

6. Должник несет административную и уголовную ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство. Вид юридической ответственности должника определяется размером причиненного ущерба кредиторам.

Преднамеренное банкротство: понятие, выявление, последствия

Преднамеренное банкротство представляет собой ряд умышленных действий лица (в некоторых случаях — бездействия), которые в конечном итоге ведут к снижению способности отвечать по денежным обязательствам или к наступлению полной неплатежеспособности.

Цели, по которым инициируется преднамеренное банкротство физического лица, могут быть различными. К наиболее часто встречаемым мотивам относятся:

• Уклонение от исполнения ранее взятых на себя денежных обязательств — перед налоговыми органами, частными компаниями и иными кредиторами.
• Отсрочка платежей, реструктуризация и т. п. Действия гражданина при этом направлены на то, чтобы вторая сторона предоставила более выгодные условия оплаты.
• Осуществление различных махинаций. Например, когда умышленная несостоятельность проводится с целью набрать как можно больше кредитов, но при этом человек не имеет намерений расплачиваться с ними.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

• имеющиеся у должника денежные обязательств;
• финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
• постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

• наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
• сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
• обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
• несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
• значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• резкое понижение или увеличение запасов;
• увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

• учредительные документы;
• бухгалтерская финансовая отчетность;
• перечень дебиторов, кредиторов;
• сведения о долгах;
• налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
• материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

Последствия преднамеренного и фиктивного банкротства

Преднамеренное и фиктивное банкротство – серьезные преступления, которые носят умышленный характер. Последствия для должников не менее значимые.

Если арбитражный управляющий приходит к выводу о наличии признаков незаконного банкротства, то включает эти сведения в отчет для суда. В этом случае процедура останавливается, информация для проверки направляется в органы внутренних дел. После расследования и сбора доказательств дело передается в районный суд, который определяет меру ответственности должника и выносит решение о наказании.

Срок давности по делам о банкротстве составляет 2 года. То есть, если признаки преднамеренного или фиктивного банкротства откроются после признания лица банкротом, в течение 2 лет может быть инициировано следствие. Для этого достаточно обоснованной жалобы от пострадавшего кредитора.

Что такое банкротство

В 2002 году в России принят Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». В соответствии с ним, если юридическое лицо или предприниматель в течение 3 (трех) месяцев не может расплатиться по долгам по налогам, перед персоналом или поставщиками, его можно признать банкротом.

Неплатежеспособность для должника сопряжена со значительным количеством минусов. Например, практически навсегда будет испорчена кредитная история. Но есть и некоторые положительные моменты. Так, в соответствии с законом взысканию подлежат только основные суммы долга. Кредиторы вынуждены списать начисленные проценты, пени, штрафы. Поставщики, финансовые организации, чтобы вернуть хотя бы часть своих денег, часто соглашаются на заключение мировых соглашений на невыгодных для себя условиях, предоставляют длительные рассрочки по платежам.

Этим и пользуются недобросовестные граждане, в том числе являющиеся предпринимателями. Они либо заявляют о неплатежеспособности, которой нет, либо стараются вывести из-под ареста свои активы.

Преднамеренное банкротство: признаки

Бизнес создают с целью получения прибыли. Но на определенном этапе собственник может решить, что больше не хочет работать в данном направлении. Он имеет право закрыть предприятие, например, из-за изменения рыночной конъюнктуры, появления множества конкурентов и т. д.

В стандартном варианте при ликвидации юрлица создается специальная комиссия. Ей надлежит реализовать активы компании, а вырученные средства направить на погашение задолженности перед кредиторами, включая ФНС и персонал.

Но ряд предпринимателей не желает закрывать свои обязательства и подводит свой бизнес под преднамеренное банкротство. О наличии таких намерений свидетельствуют следующие действия:

• Активы, в том числе те, что необходимы для работы, продаются третьим лицам.
• Заключаются сделки, не имеющие экономического смысла. Как вариант, цены на продукцию в накладных на отгрузку ниже рыночных.
• Должник погашает задолженность перед одним или несколькими кредиторами, и ничего не платит остальным.
• Компания не проявляет должную осмотрительность. Контрагентами по сделкам являются фирмы-однодневки. При этом руководство не спешит обращаться в суд или правоохранительные органы для взыскания денег.
• Продукция отгружается всего нескольким покупателям с рассрочками платежей, выходящими за обычные для данного вида деятельности рамки.

Сравнительная характеристика фиктивного и преднамеренного банкротства

 Признак 
 сравнения 

 Фиктивное банкротство 

 Преднамеренное банкротство 

Понятие в 
Уголовном 
кодексе РФ 
(ст. 196), 
в КоАП РФ 
(ст. 14.12)

Заведомо ложное публичное 
объявление руководителем 
или учредителем 
(участником) юридического 
лица о несостоятельности 
данного юридического лица 
или индивидуальным 
предпринимателем о своей 
несостоятельности 

Совершение действий 
(бездействия), заведомо 
влекущих неспособность 
юридического лица или 
индивидуального 
предпринимателя в полном 
объеме удовлетворить 
требования кредиторов по 
денежным обязательствам и 
(или) исполнить обязанность 
по уплате обязательных 
платежей 

Цель 

Ввести в заблуждение 
кредиторов, получив 
отсрочку или рассрочку 
платежей, уменьшение долгов 
или возможность их неуплаты 

Присвоение активов, 
устранение конкурента путем 
его ликвидации 

Ответственность
в соответствии 
с УК РФ 

Штраф в размере от ста тысяч
до трехсот тысяч рублей или 
в размере заработной платы 
или иного дохода осужденного
за период от одного года до 
двух лет либо лишение 
свободы на срок до шести 
лет со штрафом в размере до 
восьмидесяти тысяч рублей 
или в размере заработной 
платы или иного дохода 
осужденного за период до 
шести месяцев либо без 
такового (ст. 197 УК РФ) 

Штраф в размере от двухсот 
тысяч до пятисот тысяч 
рублей или в размере 
заработной платы или иного 
дохода осужденного за период
от одного года до трех лет 
либо лишение свободы на срок
до шести лет со штрафом в 
размере до двухсот тысяч 
рублей или в размере 
заработной платы или иного 
дохода осужденного за период
до восемнадцати месяцев либо
без такового (ст. 196 УК РФ)

Ответственность
в соответствии 
с КоАП РФ 

Наложение административного 
штрафа на должностных лиц 
в размере от пятидесяти до 
ста минимальных размеров 
оплаты труда или 
дисквалификация на срок от 
шести месяцев до трех лет 
(ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ) 

Наложение административного 
штрафа на должностных лиц в 
размере от пятидесяти до ста
минимальных размеров оплаты 
труда или дисквалификация на
срок от одного года до трех 
лет (ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ)

Ответственность
главного 
бухгалтера 

За сокрытие, фальсификацию и уничтожение бухгалтерских 
документов в предвидении банкротства предусмотрен штраф в
размере от 4000 до 5000 руб. либо дисквалификация на срок
до трех лет (ст. 14.13 КоАП РФ) 

Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» (далее — Постановление N 855) должно раскрывать методику выявления признаков таких банкротств. В действительности этот документ делает акцент на анализе финансовых коэффициентов по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках должника. В частности, первым признаком преднамеренного и фиктивного банкротства, который обусловливает необходимость дальнейшего исследования, является резкое ухудшение двух или более аналитических коэффициентов. Такое резкое ухудшение, безусловно, может быть и при обычном хозяйственном банкротстве в результате, например, неожиданного появления нового конкурента, резкого роста цен на основное сырье, падения цен на продукцию или иных форс-мажорных обстоятельств. По нашему мнению, выявлять признаки фиктивного и преднамеренного банкротства необходимо и при плавном ухудшении финансовых показателей, поскольку оно может быть результатом длительных действий конкурентов или менеджмента, направленных на снижение платежеспособности предприятия.

Согласно п. 11 Временных правил, утвержденных Постановлением N 855 выявление признаков фиктивного банкротства необходимо производить, когда дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника. Это, видимо, связано с тем, что в ст. 197 УК РФ под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица. Практика показала, что нередко имеет место сговор должника и отдельных кредиторов, поэтому целесообразно не ограничивать случаи проведения такого исследования в зависимости от инициатора дела. К тому же при фиктивном банкротстве осмотрительный должник может создать «фирму-кредитора» со значительной суммой долга. Это позволит начать дело о банкротстве, а затем осуществлять контроль за ходом процедур при голосовании, имея значительную сумму долга в реестре.

Необходимо отметить, что отнесение того или иного признака к фиктивному или преднамеренному банкротству возможно с определенной долей условности. Оба вида банкротств объединены наличием умышленных действий (бездействия) должностных лиц, поэтому считаем необходимым ввести единое понятие — умышленное банкротство. Целью таких действий может быть присвоение активов по заниженным ценам, получение контроля над бизнесом, уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Похожие записи:

• Повышение ветеранских выплат в 2024 году
• Является ли судимостью административное правонарушение
• Как прошить документы в 1 дырку на уголок пошагово