Депонирование заработной платы это в зуп
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Депонирование заработной платы это в зуп». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сумма «детских» налоговых вычетов, на которые имеет право работник, больше его заработной платы. В результате по этому работнику каждый месяц образуется «отрицательный» НДФЛ, который мы возвращаем работнику за счет общего налога, удержанного по организации. Как в этом случае заполнить расчет 6-НДФЛ?
Если «детский» вычет больше месячной зарплаты сотрудника
Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
К сожалению, законодатели обошли стороной ситуацию, когда сумма вычетов за месяц оказывается больше выплачиваемого в этом месяце дохода. Однако в Налоговом кодексе есть правило о порядке расчета налога, если такая ситуация сложилась по итогам налогового периода (п. 3 ст. 210 НК РФ). В этом случае применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (то есть по ставке 13%), не переносится.
Специалисты финансового ведомства считают, что это правило допустимо применить и в отношении налоговой базы, определяемой по итогам месяца. Чиновники отмечают, что неизрасходованные в одном месяце вычеты можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251).
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает следующее: если сумма «детского» вычета за месяц превысила сумму начисленного за этот же месяц дохода, то налоговая база по НДФЛ, исчисленная в этом месяце, признается равной нулю, а доход выплачивается без удержания налога. При этом «остаток» вычета можно перенести на следующие месяцы того же года, в которых будет выплачиваться доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
Как видим, налоговый агент, применяя вычет лишь в части, не превышающей доход сотрудника, не допускает (и не может допустить, т.к. налог не удерживается) излишнего удержания налога у налогоплательщика. А значит, никакого «отрицательного» НДФЛ не возникает. И как следствие, у налогового агента не появляется обязанность вернуть налогоплательщику какие-либо суммы НДФЛ. Ведь в соответствии со статьей 231 НК РФ налоговый агент должен возвращать только те суммы налога, которые он излишне удержал у налогоплательщика.
В описанной в вопросе ситуации компания, возместив сотруднику НДФЛ и уменьшив на эту сумму налог, подлежащий уплате в целом по организации, неверно определила налоговые обязательства. В результате она заплатила в бюджет НДФЛ в меньшем размере, чем это предусмотрено Налоговым кодексом. За это нарушение налоговый агент может быть привлечен к ответственности по статье 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от неперечисленной в срок суммы. Пени в ситуации, когда НДФЛ не перечислен потому, что не был удержан у налогоплательщика, не начисляются (письмо ФНС России от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600; см. «ФНС: неудержанный НДФЛ не отражается в карточке расчетов с бюджетом налогового агента»).
Перейдем к заполнению расчета 6-НДФЛ, а именно, строк 130 и 140 раздела 2 этого отчета. Как следует из пункта 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, по строке 130 указывается сумма начисленного дохода без вычитания суммы удержанного налога. Другими словами, заполнение данной строки не зависит от применения вычетов — в нее вписывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (с учетом НДФЛ) на дату, указанную в строке 100.
Штрафы за нарушение ПДД
Организация может уплатить штраф за нарушение правил дорожного движения (ПДД) и удержать сумму из зарплаты сотрудника согласно ст. 138, 238, 248 ТК РФ.
Для этого в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, создаем новое удержание. Переходим в «Настройка» – «Удержания». В справочнике создаем новый элемент. В нем указываем: «Наименование» – «Штрафы ПДД». Назначением удержания выбираем «Удержание в счет расчетов по прочим операциям»; «Расчет и показатели» – результат вводится фиксированной суммой; «Вид операции по зарплате» – «Возмещение ущерба».
Сумму полученного штрафа вводим при помощи специального документа «Удержание по прочим операциям», который располагается в «Зарплата» – «Удержания». В новом документе указываем организацию, сотрудника, период удержания, размер удержания.
По истечении месяца сотрудникам предприятия 27.03.2015 года была зачислена к отдаче заработная плата в сумме 400 000 рублей. Для выплаты осуществлено снятие денежных средств с расчётного счёта величиной 348 000 рублей датированное 02.04.2015 года. Эта сумма была оприходованной в кассу компании на соответствующие выплаты. Тогда же был удержан и выплачен в бюджет НДФЛ в сумме 52 000 рублей (400 000 * 13%).
Кассиром была организована отдача заработной платы в трёхдневный термин, с 2.04.2015 по 4.04.2015 года по расчётно-кассовой ведомости от 02.04.2015 года № 3. В этот период один из работников не получил её, а явился за выплатой 18.04.2015 года, которая тогда же и была выдана. Сумма составляла 25 000 рублей.
То есть, по истечению 04.04.2015 года кассиром депонировалась заработная плата последнего.
А 18.04.2015 года по приходному кассовому ордеру сумма зарплаты в 25 000 рублей была забрана из банковского учреждения и выплачена работающему по расчётному кассовому ордеру.
Выплата депонированной заработной платы
Выдача депонированной зарплаты производится по расходному кассовому ордеру. При этом в эту бумагу вносятся все существенные сведения о работающем, однако если таковых несколько, то наилучшим выходом будет оформление обособленной платёжной ведомости.
Операции по таким выплатам подлежат отражению дальнейшими проводками:
дебет счёта 304 02 830 «Уменьшение кредитной задолженности по расчётам с депонентами»;
кредит счёта 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения», 201 11 610 «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства».
Выплата зарплаты через кассу по ведомости
Для подготовки к выплате заработной платы служит документ «Ведомость на выплату зарплаты» (» или вкладка «Зарплата»). Если выплачивается зарплата, начисленная на месяц, предварительно должен быть заполнен и проведен документ «Начисление зарплаты работникам».
В «Ведомости на выплату зарплаты» необходимо указать месяц, за который выплачивается з/п, способ выплаты (через кассу или банк), а также подразделение (необязательно). Табличную часть можно заполнить автоматически или вручную. Для автоматического заполнения нажимаем «Заполнить — По задолженности на конец месяца», затем «Рассчитать». Рассчитаны суммы к выплате сотрудникам (за минусом налога). Суммы доступны для изменения. Чтобы отразить выплату, нужно поставить каждому сотруднику отметку «Выплачено», можно это сделать для всех сразу по кнопке «Заменить отметку на — Выплачено». Но, пока не введен документ оплаты, ведомость считается неоплаченной. Записываем ведомость по кнопке «Записать». Этот документ не проводится и не формирует бухгалтерских проводок.
По истечении месяца сотрудникам предприятия 27.03.2015 года была зачислена к отдаче заработная плата в сумме 400 000 рублей. Для выплаты осуществлено снятие денежных средств с расчётного счёта величиной 348 000 рублей датированное 02.04.2015 года. Эта сумма была оприходованной в кассу компании на соответствующие выплаты. Тогда же был удержан и выплачен в бюджет НДФЛ в сумме 52 000 рублей (400 000 * 13%).
Кассиром была организована отдача заработной платы в трёхдневный термин, с 2.04.2015 по 4.04.2015 года по расчётно-кассовой ведомости от 02.04.2015 года № 3. В этот период один из работников не получил её, а явился за выплатой 18.04.2015 года, которая тогда же и была выдана. Сумма составляла 25 000 рублей.
То есть, по истечению 04.04.2015 года кассиром депонировалась заработная плата последнего.
А 18.04.2015 года по приходному кассовому ордеру сумма зарплаты в 25 000 рублей была забрана из банковского учреждения и выплачена работающему по расчётному кассовому ордеру.
Как получить депонированную зарплату
Порядок действий бухгалтера при депонировании зарплаты и выдачи ее по требованию работника четко определен. Если в установленные сроки сотрудник не пришел за своим заработком в кассу, то ведомость закрывается. Напротив фамилии такого работника ставится запись «депонировано».
Если сумма не большая и не превышает установленный руководителем предприятия и согласованный с банком лимит, то она в зависимости от обстоятельств на усмотрение главного бухгалтера может не сдаваться в банк, а храниться в кассе до востребования.
Например, если крайний срок выдачи зарплаты пятница, но точно известно, что во вторник работник вернется из командировки. Если сумма его заработка небольшая, то можно хранить ее в кассе до того момента, как работник возвратится из командировки и приступит к своим профессиональным обязанностям.
Если депонированная заработная плата превышает установленный лимит, то кассир вносит деньги на расчетный счет.
Работодатель обязан выдать неполученный заработок депоненту по его устному или письменному заявлению. Если средства сданы в банк, то потребуется день на предварительное бронирование и получение этой суммы с расчетного счета в кассу. Работник, если его это устраивает, может получить депонированную зарплату в день получения очередного аванса.
На предприятии может быть установлен специальный день выдачи депонированных сумм. Порядок выдачи таких средств должен быть закреплен в учетной политике. Выплата депонированной зарплаты работнику оформляется расходным кассовым ордером.
Функции депонирования зарплаты в 1С 8.3 ЗУП
Депонирование зарплаты – это учет заработной платы, выделенной работникам сотрудникам организации. Если вы хотите организовать выплату депонированной зарплаты, определимся с понятиями.
Учет заработной платы – это процесс отслеживания выплат сотрудникам организации. Он включает в себя фиксирование начислений и перечисления суммы на банковский счет сотрудника.
Депонирование – это функция учета заработной платы, которая предполагает временное задержание части заработной платы с целью организации выплаты по определенному графику.
Как использовать функцию депонирования зарплаты в 1С 8.3 ЗУП? В программе необходимо создать соответствующий вариант расчета. При этом можно настроить условия выплаты, задать период депонирования и определить порядок перечисления средств на банковские счета сотрудников.
Использование функции депонирования упрощает учет выплат заработной платы и облегчает организационные процессы. Можно получить полную информацию о расходах на заработную плату и контролировать ее начисления.
Оповещение сотрудников о выплате
Одним из основных вопросов, связанных с депонированной заработной платой, является оповещение сотрудников о выплате. Перед тем, как организовывать процесс оповещения, определимся с понятиями.
Депонирование заработной платы — это учет и хранение денежных средств на специальном счете, который открывается в банке для каждого сотрудника. Организация должна переводить необходимую сумму на этот счет в соответствии с графиком выплат.
Чтобы оповещать сотрудников о выплате заработной платы, можно использовать различные способы. Например, отправлять сообщения на электронную почту или мобильный телефон. Если в организации много сотрудников, можно использовать автоматизированную систему уведомлений, которую можно настроить в программе 1С ЗУП. Система будет самостоятельно отправлять уведомления каждому сотруднику в соответствии с его предпочтениями.
Важно помнить, что оповещение сотрудников о выплате заработной платы является важной частью процесса учета депонированной зарплаты. Это позволяет сотрудникам своевременно получать свои денежные средства и избежать недопониманий в организации.
Порядок истребования положенных на депонент сумм
Остаток средств, полученных кассиром в размере общей суммы к выдаче по ведомости и не востребованных в установленный срок, депонируется. Сумма может быть получена работником по истечении времени при условии:
- Обращения в кассу за выдачей средств. Получить положенную сумму можно на следующий после подачи запроса или в установленный организацией день. Отсрочка требуется для получения средств в банке. При хранении депонированной суммы в кассе выдача производится сразу по обращению, если на предприятии не определены отдельные дни выплат.
- Соблюдения сроков исковой давности. Получить положенные денежные средства работник имеет право в рамках 3 лет – общего срока, установленного для предъявления финансовых требований. По истечении предельного срока невостребованная сумма учитывается в составе прочих доходов предприятия.
Что делать, если за зарплатой не явились
Контролирующими органами установлены жесткие рамки, ограничивающие длительность срока выдачи заработной платы. В случае отсутствия одного из работников в период выдачи денежных средств, бухгалтеру компании необходимо сделать специальную отметку в кассовом ордере. Депонированные средства возвращаются на расчетный счет предприятия. Далее эти деньги могут быть использованы для выдачи сотруднику, после получения соответствующей заявки.
Согласно установленным правилам, длительность срока, установленного для востребования неполученной заработной платы, составляет три года. В течение данного отрезка времени работник компании должен обратиться в бухгалтерский отдел. При нежелании работодателя осуществить выдачу финансовых средств, работник имеет полное право подать исковое заявление в суд. Если в течение вышеуказанного срока деньги не были востребованы работником, то данные средства превращаются в дополнительный доход компании. Это означает, что данная сумма не подлежит выдаче работнику. Данные правила зафиксированы в сто девяносто шестой статье Гражданского Кодекса.
Давайте рассмотрим, как выглядит проводка суммы заработной платы, которая осталась невостребованной сотрудниками:
Д76 (Расчет по депонированной сумме) – К91 (Списание финансовых средств на основании истечения срока исковой давности).
Бухгалтерский учет депонирования зарплаты
В бухучете зарплату учитывают в расходах месяца ее начисления и это не зависит от того, получил ее работник или нет.
| Хозяйственная операция | Д | К |
| Начислена зарплата | 20 (23, 25, 26, 29, 44) | 70 |
| Выплачена зарплата из кассы или с расчетного счета | 70 | 50 (51) |
| Депонирована зарплата не полученная сотрудником в положенный срок | 70 | 76.4 |
| Выплата зарплаты с депонента | 76.4 | 50 (51) |
Учет депонированных сумм осуществляется на 76 счете субсчете 4. При выдаче депонированной зарплаты бухгалтер делает запись по дебету 76.4 и кредиту 50 (если зарплата выдается из кассы) или 51 (если депонированная зарплаты перечисляется на счет работника в банке).
Начисление зарплаты в 1с 8.3 бухгалтерия пошагово для начинающих
Он полностью заполнен, на закладке «Неполученная зарплата» указана ведомость, на закладке «Работники» — список работников. В документе «Депонирование» доступна печатная форма карточки депонента.
При проведении документ формирует проводку по каждому сотруднику по Дт 70 и Кт 76.04 («Расчеты по депонированным суммам»): В «Ведомости на выплату зарплаты» в качестве документов оплаты указаны «Депонирование» и РКО: Если сотрудник впоследствии получает депонированную зарплату, в программе необходимо вручную ввести «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выплата депонированной зарплаты». Для автоматического заполнения следует нажать «Заполнить – Всеми невыплаченными документами». В табличную часть автоматически подставляются сотрудники, чья зарплата была на депоненте, ведомости и суммы.
Бухгалтерская проводка
Если произведено было депонирование невыплаченных средств, тогда проводка должна быть отражена в финансовых документах организации.
Обычно при проведении работ по депонированию финансовых средств, бухгалтер использует не одну, а несколько записей, способных отобразить не только сумму не выданную сотруднику, но и движение денег на банковский счет, а также их повторное поступление в кассу для выдачи на основании требования.
Проводки, используемые бухгалтерами на предприятии, установлены следующие:
- если в организации существуют депонированные суммы денег, тогда используют проводку Дт 70 Кт 76-4;
- отражение реверсии производимой суммы в банк из кассы проводится через проводку Дт 51 Кт 50;
- при предъявлении требований о выдаче суммы ее нужно истребовать обратно в организацию через проводку Дт 50 Кт 51;
- проводка для выдачи сотруднику Дт 76-4 Кт 50.