Льгота по НДФЛ на детей в 2024 году опекун
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по НДФЛ на детей в 2024 году опекун». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо прямых выплат, государством предусмотрены различные гарантии, льготы и компенсации таким семьям. Их величина устанавливается на региональном уровне и зависит от финансового положения субъекта РФ.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Как получить возврат через работодателя
Для того чтобы получить налоговую льготу по месту работы достаточно предоставить соответствующие документы в бухгалтерию вашей компании. Продлять заявление каждый год не нужно: потребуется внести изменения лишь в том случае, если изменится состав вашего права на вычет. Например, вы вступите в брак, у вас появится еще ребенок или возникнут другие основания для перерасчета.
Какие документы потребуется подготовить:
- Заявление;
- Документы о браке;
- Документы на ребенка;
- Если вы планируете получить вычет на ребенка, который учится на дневном отделении, потребуется справка из учебного учреждения;
- Справка об инвалидности при необходимости;
- Для получения вычета в двойном объеме требуются подтверждающие документы: свидетельство о смерти или судебное постановление;
- Для двойного возврата матери-одиночке необходимо предоставить документ, подтверждающий, что она не состоит в браке и занимается воспитанием самостоятельно. Например, копия страницы паспорта с этими сведениями;
- Документы, подтверждающие права опекунов или попечителей;
- Если вы меняете место работы, необходимо получить справку о доходах и налогах с предыдущего места.
Возврат будет начислен с начала года вне зависимости от месяца, в который было оформлено заявление.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Обратиться за соцвычетом сотрудник может как к работодателю в течение периода налогообложения, так и в налоговый орган по итогам текущего года. Второй вариант уместен, если работодатель отказывается предоставлять услугу или делает это в неполном объеме. Предварительно заявитель должен оформить декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС или при личном визите в ведомство.
При подаче документов в ФНС помимо копий нужно иметь при себе оригиналы.
Перечень документов, которые должен подготовить налогоплательщик, выбравший любой способ оформления:
- Заявление на получение льготы.
- Копии документов, подтверждающих право снижения налоговой базы (если родитель единственный, или претендент является опекуном, нужно также предоставить подтверждающие данные).
Если налогоплательщик работает на нескольких работах, он должен выбрать, к какому работодателю обратится за услугой.
Порядок заявления льготы у работодателя
При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.
| Операция | Документальное оформление | Особенности |
| Подготовка документов | Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение | Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов |
| Обращение к работодателю | Используется произвольная форма заявления, представляется однократно | Заявление оформляется на имя главного бухгалтера |
| Издание приказа | Приказ относится к кадровым документам | Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы |
На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.
Правила получения вычетов
Для получения стандартных вычетов на детей опекунам необходимо соблюдать определенные правила:
1. Определяющий фактор: Опекун должен быть официально признан законным опекуном ребенка. Для этого необходимо обратиться в органы опеки и попечительства и оформить соответствующие документы.
2. Возраст ребенка: Вычеты на детей опекунам могут быть получены только в случае, если ребенок не достиг возраста 18 лет на момент подачи налоговой декларации. В случае наличия нескольких опекуемых детей, возраст каждого из них должен учитываться отдельно.
3. Форма подачи документов: Заявление на получение вычетов должно быть включено в налоговую декларацию опекуна. Декларация подается в государственную налоговую службу и должна быть подписана и заверена уполномоченным лицом.
4. Предоставление необходимых документов: Опекун должен предоставить копии соответствующих документов, подтверждающих опекунство над ребенком, такие как свидетельство о рождении ребенка, решение суда о назначении опекуна и т.д.
5. Соблюдение сроков: Заявление на получение вычетов должно быть подано в установленные сроки – обычно это период с начала года до 30 апреля следующего года. При опоздании с подачей заявления вычеты могут быть отклонены.
Размеры вычетов в 2024 году
В 2024 году размеры стандартных вычетов на детей опекунам будут изменены в соответствии с действующим законодательством. Каждый родитель или опекун имеет право на получение вычета на каждого ребенка, который состоит на его иждивении.
В этом году размеры вычетов будут зависеть от количества детей и возраста последнего ребенка. Если у опекуна есть один ребенок, то он будет иметь право на получение вычета в размере 50 000 рублей в год. В случае, если у опекуна двое и более детей, размер вычета увеличится до 70 000 рублей в год.
Важно отметить, что размер вычета на первого ребенка в возрасте от 3 до 16 лет увеличится до 70 000 рублей в год, а на каждого последующего ребенка в этом возрасте будет предоставлено дополнительных 50 000 рублей в год.
Если опекун воспитывает ребенка-инвалида, то на такого ребенка предоставляется дополнительный вычет в размере 120 000 рублей в год.
Размеры вычетов на детей опекунам в 2024 году могут быть важным фактором при рассчете семейного бюджета. Поэтому каждому опекуну следует ознакомиться с действующим законодательством и уточнить свои права и обязанности в отношении стандартных вычетов.
Как получить возврат через работодателя
Для того чтобы получить налоговую льготу по месту работы достаточно предоставить соответствующие документы в бухгалтерию вашей компании. Продлять заявление каждый год не нужно: потребуется внести изменения лишь в том случае, если изменится состав вашего права на вычет. Например, вы вступите в брак, у вас появится еще ребенок или возникнут другие основания для перерасчета.
Какие документы потребуется подготовить:
- Заявление;
- Документы о браке;
- Документы на ребенка;
- Если вы планируете получить вычет на ребенка, который учится на дневном отделении, потребуется справка из учебного учреждения;
- Справка об инвалидности при необходимости;
- Для получения вычета в двойном объеме требуются подтверждающие документы: свидетельство о смерти или судебное постановление;
- Для двойного возврата матери-одиночке необходимо предоставить документ, подтверждающий, что она не состоит в браке и занимается воспитанием самостоятельно. Например, копия страницы паспорта с этими сведениями;
- Документы, подтверждающие права опекунов или попечителей;
- Если вы меняете место работы, необходимо получить справку о доходах и налогах с предыдущего места.
Возврат будет начислен с начала года вне зависимости от месяца, в который было оформлено заявление.
Изменение правил применения льгот
В 2024 году в России вступают в силу новые правила применения льгот по НДФЛ на детей. Эти изменения открывают новые возможности для родителей и опекунов, позволяя им получать дополнительные налоговые льготы.
Одним из главных изменений стало увеличение суммы налогового вычета на детей. Теперь родители могут получить налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей на каждого ребенка до 18 лет. Это значительное увеличение по сравнению с предыдущими годами и позволит семьям снизить свою налоговую нагрузку.
Кроме того, новое правило позволяет использовать налоговый вычет на детей не только родителям-налогоплательщикам, но и опекунам и попечителям. Это позволит детям, находящимся под опекой или попечительством, получить дополнительную поддержку в виде налоговых льгот.
Для того чтобы воспользоваться налоговыми льготами на детей, необходимо соблюсти определенные условия. Родители или опекуны должны иметь официально оформленную опеку или попечительство над ребенком. Также необходимо подтвердить факт фактического проживания ребенка в семье и его принадлежность к гражданству Российской Федерации.
Стандартный вычет на ребенка: порядок получения
Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен принести в бухгалтерию документы на ребенка. Если детей несколько, документы нужно предоставить на каждого из них. Это могут быть такие бумаги:
- копия свидетельства о рождении или усыновлении, установлении опеки;
- справка из колледжа или вуза об обучении на очном отделении;
- копия свидетельства об инвалидности;
- копия свидетельства о браке;
- если сотрудник — отчим или мачеха для детей от первого брака, понадобится заявление от супруга о том, что пара совместно содержит ребенка или детей в семье;
- заявление от другого родителя об отказе от вычета на ребенка;
- копия свидетельства о смерти второго родителя или постановление суда о признании его пропавшим без вести.
Кроме того сотрудник пишет заявление на вычет. С этого момента бухгалтерия начинает при расчете НДФЛ делать положенные вычеты. Если вы принесли документы не сразу после рождения ребенка или не сразу после приема на работу, то бухгалтер все равно применит все положенные вычеты за отработанные в году месяцы.
Если в жизни сотрудника ничего не меняется, писать новое заявление не нужно, оно автоматически продлевается каждый год. Только справку об учебе ребенка-студента нужно приносить ежегодно. Но если у сотрудника появляется новый ребенок или он вступает в новый брак и начинает воспитывать неродных детей — понадобится новое заявление и дополнительные документы.
Если сотрудник меняет работу, он подает заявление на вычет и приносит документы на ребенка на новом рабочем месте. А еще понадобится справка о доходах и НДФЛ с прежнего места работы, чтобы новый работодатель учитывал доходы с начала года и вовремя перестал делать вычеты.
Стандартные вычеты на детей
Вычет на ребенка или детей имеет право каждый родитель, усыновитель или опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг такого лица — отчим или мачеха, которые содержат неродного ребенка.
Вычет положен с момента рождения или усыновления ребенка, попечительства или передачи ребенка в приемную семью. В обычном порядке вычеты полагаются на детей до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится на очной форме, то за него предоставляются вычеты до возраста 24 года или пока он не получит диплом об образовании в более раннем возрасте (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).
При этом ребенок может учиться на бюджетной форме или на платной, в России или за границей, жить с родителям или отдельно (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Суммы стандартных вычетов на детей не менялись с 2016 года:
- на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей;
- на третьего и каждого следующего — по 3 000 рублей.
Если в семье есть ребенок-инвалид 1 или 2 группы, на него положен дополнительный вычет, который суммируется с базовым вычетом на ребенка (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@). Сумма такого дополнительного вычета зависит от того, кем взрослый является по отношению к ребенку:
- родитель, усыновитель, супруг родителя или усыновителя получает вычет 12 000 рублей;
- опекун, попечитель, приемный родитель и их супруги — 6 000 рублей.
Важно!Государство старается поддерживать семьи с небольшим доходом, поэтому для предоставления вычетов есть «потолок». В том месяце, когда суммарный доход родителя с начала года превысит 350 000 рублей, вычеты не предоставляются. С 2024 года НДФЛ при выплатах сотрудникам удерживают дважды в месяц: при выплате аванса и зарплаты.
Рекомендуем применять вычет к более поздней выплате, чтобы точно убедиться, что доход не превысил лимита.
Опекунам несовершеннолетних детей предоставляются определенные социальные льготы, которые помогают им справиться с финансовыми трудностями и обеспечить благополучие ребенка. Вот некоторые из них:
- Ежемесячное пособие на питание и одежду ребенка;
- Единовременное пособие при устройстве ребенка в семью;
- Льготы на оплату жилищных и коммунальных услуг;
- Льготы на получение медицинских услуг;
- Льготы на получение образования;
- Предоставление субсидий и компенсаций по различным программам поддержки;
- Предоставление отпусков и возможность работать в сокращенном рабочем дне;
- Помощь с организацией досуга и занятий ребенка;
- Предоставление льготных проездных билетов и дополнительных мер по обеспечению безопасности ребенка.
Вся предоставляемая помощь опекунам осуществляется на основании законодательства Российской Федерации и может быть получена по предъявлении соответствующих документов и заявлений в органы социальной защиты.