Оплата НДС за 1 квартал 2024 сроки для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата НДС за 1 квартал 2024 сроки для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»
До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).
К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.
Сроки уплаты НДС в 2024 году: таблица
Далее приведем сроки уплаты НДС с учетом всех переносом и праздников.
| За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 |
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 |
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 |
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 |
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) |
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 |
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 |
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 |
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 |
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 |
Начисление пени за просрочку
В случае неподачи или несвоевременной подачи налоговой декларации согласно установленным срокам, организации и индивидуальным предпринимателям начисляются пени за просрочку. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки.
Начисление пени происходит с первого дня просрочки и прекращается с даты фактической оплаты НДС. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплатить пени вместе с суммой задолженности по НДС.
| Срок просрочки | Размер пени |
|---|---|
| До 30 дней | 0,03% ставки рефинансирования за каждый день |
| От 31 до 60 дней | 0,05% ставки рефинансирования за каждый день |
| От 61 до 90 дней | 0,07% ставки рефинансирования за каждый день |
| Более 90 дней | 0,1% ставки рефинансирования за каждый день |
Порядок исчисления и срок сдачи НДС
Порядок исчисления НДС
- Базовая ставка: Базовая ставка НДС в России составляет 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг, не попадающих под льготные ставки или освобождение от НДС.
- Уменьшенная ставка: Кроме базовой ставки, существует уменьшенная ставка 10%, которая применяется к определенным товарам и услугам, включая продукты питания, книги и ряд социально значимых услуг.
- Освобождение от НДС: Некоторые товары и услуги полностью освобождаются от НДС. Это включает экспортные операции, медицинские услуги, некоммерческие организации и другие освобождения, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
- Правила относительно расходов: Организации имеют право вычитать НДС, уплаченный на покупку товаров и услуг, от общей суммы, подлежащей уплате. Это позволяет снизить сумму НДС, которую они должны уплатить в бюджет.
Сроки сдачи НДС
| Вид операции | Сроки сдачи НДС |
|---|---|
| Поступления денежных средств в связи с реализацией товаров/услуг | Ежеквартально |
| Платежи по авансам | Ежемесячно |
| Приобретение товаров/услуг | Ежемесячно |
Примечание: Сроки могут меняться в зависимости от решений налоговых органов. Рекомендуется своевременно следить за обновлениями и информацией от налоговых органов.
Участие в процессе исчисления и сдачи НДС требует тщательного контроля, чтобы быть согласованным с требованиями налогового законодательства. Знание порядка исчисления и сроков сдачи НДС поможет организациям эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Сроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
| Эксперты рассказали, как в формах годовой отчетности отразить уплату НДС и налога на прибыль | Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. |
| НДС 3 платеж за 4 квартал 2023 г. | В каком размере уплачивается НДС, если он не делится равными долями на три срока уплаты? |
| НДС на УСН: кто и когда должен платить | Рассказываем, что такое налог на добавленную стоимость. Как он устроен, кто его платит, как он рассчитывается, срок уплаты. Какие есть льготы и когда они не действуют. |
| Сроки уплаты НДС — до какого числа и как платить (схема, порядок,поквартально, пример) | Внутренний НДС (не ввозной) уплачивается частями: ежемесячно, не позднее 28 числа, по 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). |
Как рассчитать НДС. Пример расчета
Может обратиться сотрудник ИФНС и к контрагентам проверяемого, и к обслуживающему банку, если некоторые вопросы требуют прояснения. Отказ от предоставления необходимой информации или несвоевременная её подача расценивается в качестве правонарушения, которое влечёт за собой штрафные санкции. Налоговики могут закончить проверку быстрее — это не нарушение см.
Если проверкой выявлены нарушения, составляется акт камеральной налоговой проверки, на который вы вправе подать возражения п. Выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности. Одновременно с указанным решением принимается п. Если у компании есть недоимка по НДС или другому налогу, налоговая одновременно с решением о возмещении принимает решение о зачёте недоимки и возвращает только остаток НДС. С 2023 года возмещение тоже заберут на погашение недоимок и других обязательных платежей, но будет это происходить автоматически, после отражения в базе ФНС решения о возмещении НДС полностью или какой-то его части.
С ЕНС будут погашать обязательные платежи в такой последовательности: Недоимка — по наиболее ранней дате возникновения; Налоги, авансы, взносы, сборы — на основании отчётности; Пени; Проценты; Штрафы. Если после погашения задолженностей сальдо на ЕНС останется положительным, вы сможете вернуть вычет по НДС на свой счёт или зачесть в счёт будущих платежей.
Для возврата в налоговую инспекцию необходимо подать заявление по специальной форме. А казначейство — перечислить деньги не позднее следующего дня после поручения. При этом если на ЕНС не хватает денег, чтобы вернуть всю сумму возмещения, вам вернут только часть в размере сальдо счёта ст. Проценты за задержку возврата НДС При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты за каждый календарный день, следующий по истечении 10 дней со дня получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении полностью или частично суммы НДС п.
Процентная ставка равна ключевой ставке Банка России, действовавшей в дни нарушения срока перечисления указанных денежных средств п. Суть ЕНП сводится к следующему: Компания или ИП перечисляют налоги и взносы без указания КБК, В платежном поручении отражаются сведения о плательщике и получателе, а также перечисляемая сумма, Поля бюджетного платежа в налоговых платежках не заполняются, Перечисленные средства зачисляются на единый налоговый счет ЕНС компании или ИП, С налогового счета средства переводятся на КБК нужного налога или сбора.
А если к моменту уплаты налога отчетность еще не сдана, перевод осуществляется по налоговому уведомлению, это новая обязательная отчетность с 2023 года, подробности читайте в отдельном материале: Из-за перехода на единый налоговый платеж с 2023 года меняются почти все контрольные сроки: Сроки сдачи отчетности перенесены на 25-е число, Сроки уплаты налогов и взносов перенесены на 28-е число.
В случае совпадения контрольной даты с выходным днем, срок продлевается до понедельника. Данное правило предусмотрено ст. Изменения 2023 года не затрагивают взносы на травматизм. Их уплата производится в прежние сроки — ежемесячно до 15-го числа.
Основные даты и сроки
Для юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, установлены основные даты и сроки по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2024 года.
| Срок уплаты | Документы |
|---|---|
| 20 апреля 2024 года | Сдача отчетности в налоговый орган: форма № НДС-3 |
| 25 апреля 2024 года | Уплата НДС в бюджет РФ: сумма, указанная в отчете формы № НДС-3 |
Важно помнить, что сроки уплаты НДС за 1 квартал 2024 года могут быть изменены на основании законодательных актов и нормативных документов.
Пеня за несвоевременную уплату
В случае несвоевременной уплаты НДС за 1 квартал 2024 года юридическими лицами, предусмотрена плата в виде пеней. Пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается исходя из размера применяемой ставки рефинансирования Центрального банка России. Ставка публикуется на официальном сайте ЦБ РФ и может меняться каждый день.
Для определения пени необходимо умножить сумму задолженности на ставку рефинансирования, затем умножить полученное значение на количество дней просрочки платежа. Полученная сумма является размером пени, которую компания должна будет уплатить дополнительно к основному долгу.
Важно отметить, что плата в виде пеней предусмотрена законодательством и не может быть списана или отменена. Поэтому в случае несвоевременной уплаты рекомендуется уделить внимание срокам и не допускать задержек, чтобы избежать дополнительных расходов в виде пеней.
Примечание: В случае внесения платежа после наступления судебной реабилитации или наступления решения о банкротстве, возможно уменьшение суммы пени или освобождение от ее уплаты. Однако такие случаи рассматриваются индивидуально и требуют подтверждающих документов.
Сроки оплаты НДС при упрощенной системе налогообложения:
Согласно действующему законодательству, базовый срок уплаты НДС при использовании упрощенной системы налогообложения составляет 30 дней с момента учета налоговой накладной. Оплата НДС производится в российских рублях налогоплательщиком путем перечисления суммы налога на счет федерального казначейства.
В дополнение к базовому сроку уплаты, законодательство предоставляет возможность увеличения срока оплаты НДС при наличии объективных причин, таких как форс-мажорные обстоятельства или задержка поставки товаров. В таких случаях уплата НДС может быть перенесена на более поздний срок с учетом установленных законодательством правил и процедур.
В случае нарушения установленного срока уплаты НДС, предусмотрены штрафные санкции. Несвоевременная уплата НДС может привести к начислению пени в размере рефинансирования Центрального банка РФ.
Сроки оплаты НДС для индивидуальных предпринимателей:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с установленными сроками.
1. Ежеквартальная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежеквартальную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, если учетный квартал закончился 31 марта, то оплата НДС должна быть произведена до 25 апреля.
2. Ежемесячная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежемесячную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, если отчетный месяц — январь, то оплата НДС должна быть произведена до 20 февраля.
Важно: при оплате НДС в последний день срока платежа уплату можно производить до 15.00 часов местного времени.
Необходимо помнить, что уплата НДС производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа. При этом обязательно указание регистрационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода бюджетной классификации.
Оплата НДС производится в соответствии с установленными законодательством правилами.
1. Сроки оплаты:
Оплата НДС производится налогоплательщиком в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если отчетный период закончился 31 января, то оплата НДС должна быть произведена до 28 февраля.
В случае применения квартального отчетного периода, оплата НДС производится в течение первых 25 дней месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Способы оплаты:
Оплата НДС может быть произведена следующими способами:
- банковским переводом;
- наличными в кассе налоговой инспекции;
- через электронные платежные системы.
Необходимо учитывать, что каждый налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ оплаты НДС.
Сроки оплаты НДС в 2024 году
В 2024 году организации и индивидуальные предприниматели должны оплатить НДС в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 173 Налогового кодекса РФ, суммы НДС, подлежащие оплате, вносятся в бюджет в пределах календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, срок оплаты НДС за каждый отчетный период, например за квартал или полугодие, зависит от его продолжительности и устанавливается в соответствии с календарем.
Для точной информации о сроках оплаты НДС в 2024 году рекомендуется обращаться к налоговому законодательству или консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми специалистами, так как сроки могут быть изменены в соответствии с законодательными актами и постановлениями правительства.