Декларация по прибыли за 1 квартал 2024 порядок заполнения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по прибыли за 1 квартал 2024 порядок заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Плательщиками налога на прибыль организаций (ННПО) признаются все экономические субъекты, применяющие общий режим обложения — ОСНО. Это все компании, учреждения и предприятия, получающие прибыль от ведения бизнеса. Причем учреждения бюджетной сферы — не исключение.
Форма декларации по налогу на прибыль с 2023 года
С 1 января 2023 года действует новая форма декларации, утверждённая Приказом ФНС №СД-7-3/753@ от 17 августа 2022 года.
В новой форме срок уплаты налога отражается в соответствии с НК РФ. Налоговый агент обязан перечислить налог до 28 числа после месяца выплаты денег иностранной организации. В разделе 1 декларации по налогу на прибыль исключили указание на срок уплаты не позднее дня после дня выплаты.
Уточнили порядок заполнения листа 04. Раньше плательщики заполняли отдельные листы 04 по каждому виду ценной бумаги. Теперь отдельные листы 04 оформляют по каждому виду дохода. А список таких доходов увеличили с 9 до 14: они перечислены в самом листе 04.
Добавили новые коды доходов и расходов (Приложение №4 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС №ММВ-7-3/475@):
- 616 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по кредитным договорам с иностранными организациями, заключёнными до 1 марта 2022 года;
- 617 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по оплате права требования из кредитного договора;
- 618 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по выплате иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе или исключении из состава участников;
- 619 — суммы прекращённых обязательств кредиторов перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите.
Помимо этого, на каждом листе изменили штрихкоды. Также обновили электронный формат подачи отчёта. А ещё изменили правила заполнения для домов и дворцов культуры, клубов, которые учредили муниципальные образования — они теперь тоже могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. На титульном листе декларации им нужно указать код по месту учёта 246.
Организации, освобождённые от налогообложения по ст. 246.3 НК РФ, подают налоговые расчёты при исполнении обязанностей налогового агента и указывают на титульном листе код по месту учёта 231.
Инструкция: платим налог на прибыль авансом
Это правило актуально для итоговой выплаты прибыльного налога в бюджет. Авансы по налогу на прибыль платят все те же налогоплательщики на ОСНО. Все юрлица, применяющие основной режим обложения, обязаны выплачивать авансы в казну. При определенных условиях плательщик обязан перейти на ежемесячные перечисления.
Действующая редакция НК РФ предусматривает несколько вариантов уплаты налога на прибыль организаций. Чиновники определили, что, помимо основной выплаты по итогам налогового периода (календарного года), организации обязаны выплачивать поквартальные и(или) помесячные авансы по налогу на прибыль.
Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет.
Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. Вот кто сдает налоговую декларацию по прибыли:
- отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
- иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
- организации — участники консолидированной группы налогоплательщиков, которые признаются налогоплательщиками налога на прибыль по этой консолидированной группе;
- налоговые агенты (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Общий порядок представления декларации по налогу на прибыль
Приведем его в виде таблицы.
|
Показатель |
Значение |
|
Налоговый период |
Календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ) |
|
Отчетные периоды |
I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
|
Форма и формат представления декларации, а также порядок ее заполнения |
Утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
|
Срок представления |
По итогам отчетного периода – по общему правилу не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (п. 3 ст. 289 НК РФ). По итогам налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ) |
Заполнение декларации
Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:
| Титульный лист |
| ↓ |
| Приложения № 1 и 2 к Листу 02 |
| ↓ |
| Лист 02 |
| ↓ |
| Подраздел 1.1 Раздела 1 |
Шаг 4: Учет налоговых льгот и вычетов
На этом этапе заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года вы должны учесть налоговые льготы и вычеты, которые могут уменьшить вашу налоговую обязанность. Ниже приведены основные типы льгот и вычетов, которые вы можете использовать:
- Учет внереализационных расходов: вы можете списать расходы, которые связаны с производственной деятельностью, но не имеют непосредственного отношения к реализации товаров или услуг. Это могут быть расходы на научные исследования, разработку новых технологий, освоение новых рынков и т.д.
- Учет расходов на социальные нужды: вы можете списать расходы на социальные программы, связанные с заботой о сотрудниках и их благополучии, такие как медицинское страхование, пенсионные отчисления, обучение и т.д.
- Налоговый вычет на научно-исследовательскую деятельность: если ваша компания занимается научно-исследовательской деятельностью, вы можете воспользоваться налоговым вычетом для компенсации затрат на проведение исследований и разработок.
- Специальные экономические зоны: если ваше предприятие находится в специальной экономической зоне, вы можете воспользоваться льготами, предоставляемыми такими зонами. Это может включать освобождение от налогов на имущество, льготные условия аренды и т.д.
Обязательно проверьте законодательство вашей страны и налоговые инструкции для конкретных требований и условий, связанных с налоговыми льготами и вычетами. Также рекомендуется обратиться к специалистам, чтобы убедиться в правильности заполнения декларации и использования всех применимых льгот и вычетов.
Специфика заполнения при работе по найму
При заполнении декларации по прибыли за 1 квартал 2024 года в случае работы по найму есть ряд особенностей, на которые необходимо обратить внимание. В первую очередь, необходимо предоставить информацию о доходах, полученных в течение отчетного периода. Для этого можно использовать таблицу, в которой указать периоды работы и соответствующие заработки.
При заполнении декларации также необходимо указать информацию о налогах, удержанных из заработной платы. Обычно это сумма налога на доходы физических лиц, который автоматически удерживается работодателем и перечисляется в бюджет. Однако, при учете налоговых вычетов или наличии дополнительных доходов, необходимо быть внимательным и указывать все соответствующие данные.
Также не стоит забывать о возможности использования различных налоговых вычетов при заполнении декларации. Например, можно воспользоваться вычетом на детей, нежелательная ситуация, особенности работы. Важно изучить все доступные вычеты и грамотно использовать их при заполнении декларации, чтобы снизить сумму налога, подлежащую уплате.
Таким образом, при заполнении декларации по прибыли за 1 квартал 2024 года, работникам по найму следует обратить внимание на сведения о доходах и налогах, удержанных из заработной платы, а также на возможность использования налоговых вычетов для снижения налоговой нагрузки.
Возможные штрафы за неправильное заполнение декларации
Неправильное заполнение декларации по прибыли за 1 квартал 2024 может привести к серьезным последствиям. Налоговая служба имеет право налагать штрафы на организации и предпринимателей, которые совершили ошибки или умышленно представили неверную информацию. При заполнении декларации необходимо быть внимательным и следовать правилам, чтобы избежать неприятностей.
Возможные штрафы за неправильное заполнение декларации включают:
- Финансовые штрафы, которые могут составлять определенный процент от суммы недоуплаченных налогов. Размер штрафа зависит от тяжести нарушения и может быть значительным.
- Административные наказания, такие как приостановка деятельности или лишение лицензии, в случае систематического или особо тяжкого нарушения.
- Уголовное преследование в случае преднамеренной подачи заведомо ложных сведений в декларации.
Итак, правильное заполнение декларации по прибыли за 1 квартал 2024 очень важно для избежания возможных штрафов и неприятностей со стороны налоговой службы. Рекомендуется внимательно изучить требования и правила заполнения декларации, а также обратиться за консультацией к специалисту, чтобы быть уверенным в правильности представленной информации.
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Определение суммы прибыли
Сумма прибыли определяется путем вычета всех расходов, связанных с производством товаров или оказанием услуг, из общей суммы доходов организации за отчетный период. Включаются как текущие, так и капитальные расходы, которые позволяют обеспечить функционирование и развитие организации.
Прибыль может быть получена от реализации товаров или услуг, а также от инвестиций, прибыльных партнерств или аренды имущества. При этом, учитываются только доходы, фактически полученные организацией, исключая все непроизводственные доходы.
На сумму прибыли оказывают влияние различные факторы, такие как инфляция, изменение цен на рынке, флуктуации валютного курса и другие экономические условия. Поэтому важно включить все необходимые расчеты и учесть все факторы, чтобы получить точную сумму прибыли для последующего расчета налога на прибыль.
Итак, правильное определение суммы прибыли является важным этапом процедуры заполнения налоговой декларации и требует внимательного анализа всех доходов и расходов организации за отчетный период.
Декларация по прибыли за 1 квартал 2024 года: новая форма
ВСНД (Всероссийский стандарт налоговой декларации) вступил в силу с 1 января 2024 года. Помимо других изменений, новая форма декларации по прибыли за 1 квартал предлагает предприятиям ряд новых требований и регламентов, которые необходимо соблюдать при подаче отчетности. Эти изменения направлены на улучшение прозрачности и точности налогообложения, а также улучшение условий для бизнеса в России.
Одним из основных изменений предлагается упрощенная форма заполнения декларации, благодаря использованию электронных документов и справочников. Новая форма предоставляет возможность автоматического расчета налоговой базы и налоговых платежей, что значительно снижает потенциальные ошибки при заполнении отчетности.
В новой форме декларации также предусмотрены дополнительные поля для указания деталей по прибыли, таких как расходы на исследования и разработку, амортизацию и процентные платежи. Эти изменения позволят предприятиям более точно отразить свою финансовую деятельность и получить более объективную оценку своей прибыли в первом квартале 2024 года.
Обязательные документы для заполнения декларации по прибыли за 1 квартал 2024 года новой формы
Для правильного заполнения декларации по прибыли за 1 квартал 2024 года в новой форме, необходимо иметь следующие обязательные документы:
- Выписка из реестра юридических лиц. Данный документ содержит все необходимые сведения о компании, включая название, место нахождения, номер и дату регистрации, а также информацию о директорах и учредителях.
- Финансовые отчеты (бухгалтерская отчетность). Данная информация включает в себя баланс компании, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие финансовые показатели за соответствующий квартал.
- Договоры и счета на оплату. В декларации необходимо указать информацию о всех заключенных договорах за отчетный период, а также предоставить соответствующие счета на оплату.
- Документы о финансовых операциях. Для подтверждения финансовых операций, указанных в декларации, необходимо предоставить соответствующие документы, такие как кассовые ордера, платежные поручения, акты выполненных работ и др.
Важно заранее подготовить все необходимые документы, чтобы избежать задержек при заполнении декларации и возможных проверок со стороны налоговых органов. Рекомендуется вести бухгалтерию и делать сводную финансовую отчетность регулярно, чтобы быть готовым к заполнению декларации вовремя. Также следует уделить внимание требованиям новой формы декларации, чтобы не допустить ошибок при заполнении.
Помощь со специалистом в заполнении декларации по прибыли
Однако, помощь специалиста в заполнении декларации по прибыли может значительно облегчить данную задачу. Квалифицированный бухгалтер или налоговый консультант поможет вам разобраться в новых требованиях, проанализирует вашу финансовую отчетность, осуществит необходимые расчеты и заполнит декларацию в соответствии с требованиями закона.
При обращении за помощью к специалисту, вы можете быть уверены в правильности заполнения декларации и соблюдении всех необходимых норм, что позволит вам избежать возможных правовых проблем в будущем. Более того, профессиональный консультант сможет оценить вашу финансовую деятельность, выделить возможные улучшения и подсказать вам, как оптимизировать налоговую нагрузку.
Если вы не уверены в своих знаниях и навыках в области бухгалтерии и налогообложения, или если вы хотите избежать временных затрат на изучение новых требований и правил, рекомендуется обратиться к специалисту. Помощь со специалистом в заполнении декларации по прибыли — это гарантия точности и корректности документа, что позволит вам сосредоточиться на развитии своего бизнеса и достижении финансовых целей.