Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака стандартный отчиму
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака стандартный отчиму». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По общему правилу расторжение брака не является причиной, по которой родитель может претендовать на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере. Но из этого правила есть исключение. Подробности — в письме Минфина от 28.11.19 № 03-04-05/92450.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет, в том числе и на ребенка, — это установленная сумма, в рамках которой с налогоплательщика не удерживается подоходный налог. Другими словами, это фиксированная величина, на которую субъект или налоговый агент имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (для доходов, облагаемых по ставке 13%).
Кто имеет право получить вычет: абсолютно любой родитель, вне зависимости от того, родной это ребенок или нет. На налоговую скидку такого характера имеют право: родные и приемные родители, усыновители, опекуны, попечители.
Исходя из этого следует знать: что в случае заключения официального брака даже не родные дети учитываются для расчета вычета. Например, если у мужа есть ребенок от первого брака, у жены есть ребенок, то их совместный малыш будет считаться не первым, а третьим ребенком в семье.
На кого родители могут получить налоговый вычет:
- На каждого несовершеннолетнего ребенка, если он не достиг 18 лет;
- За каждого совершеннолетнего ребенка, если он продолжает после 18 лет обучение на дневной форме обучения. Вычет применяется до тех пор, пока ребенок не достигнет возраста 24-х лет. По истечению данного возраста, даже в случае дальнейшего обучения, родитель теряет право на вычет.
Полагаются ли налоговые вычеты на детей во втором браке
Каждый месяц сумма облагаемых налогом НДФЛ доходов должна быть уменьшена на сумму СНВ. Налог должен изыматься с разницы облагаемого дохода и налогового вычета. В соответствии с указаниями статьи 210 НК разница сумм является налоговой базой, с которой отчисляется налог.
При превышении суммы вычета над суммой доходов облагаемая налогом база приравнивается нулю.
С начала текущего года законодатель установил максимальный размер дохода, позволяющего применить СНВ на детей.
Он равен 350 000 рублям, который находится с нарастающим итогом. При превышении дохода над указанной суммой предоставление СНВ прекращается с месяца, когда оно наступило.
СНВ не подлежит переносу на следующий год, хотя не исключается возможность его переноса в продолжение налогового периода.
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Сроки и порядок предоставления налоговых вычетов на ребенка жены от первого брака
Сначала нужно собрать все необходимые документы, подтверждающие право на налоговый вычет. В большинстве случаев это свидетельства о рождении ребенка, а также документы, подтверждающие отсутствие налогового вычета у другого родителя. Важно знать, что вычет предоставляется только одному из родителей, обычно выбирает его тот, кто является кормильцем ребенка.
После сбора документов следует обратиться в налоговый орган, предоставивший налоговую декларацию. Для этого необходимо заполнить специальную форму заявления и приложить в ней все собранные документы. Подписание заявления осуществляется лично, ни одно бытовое агентство, бухгалтерская фирма или другое лицо не может этого сделать от имени налогоплательщика. Заявление должно быть представлено в налоговый орган до истечения установленного законом срока для подачи налоговой декларации, в противном случае налоговый вычет не будет предоставлен.
- На основании предоставленного заявления и документов налоговый орган рассмотрит заявку и примет решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета. Если заявление оформлено правильно и все необходимые документы приложены, то налоговый вычет обычно предоставляется в течение определенного срока.
- Получение налогового вычета на ребенка жены от первого брака позволит уменьшить налогооблагаемую базу и, как следствие, сумму налогового платежа. Это является важным финансовым стимулом для многих семей, особенно тех, где есть дети из предыдущих браков.
В каких случаях начисление пособия не происходит?
По законодательству РФ стандартные вычеты предусматривают не для всех случаев. Имеют место ситуации, когда начисление не происходит. Выделяется несколько главных причин:
- Муж или жена официально не трудоустроены, и работают на дому.
- Гражданин платит налоги, но тип налогообложения не позволяет получать вычет.
- Субъект находится на учете в Центре занятости.
- Человеку начисляются «черная» заработная плата. Это означает, что он официально не трудоустроен и не платит деньги в казну страны.
- Отсутствует гражданство РФ.
- Ребенок учится заочной форме или достиг 25-летнего возраста.
- Чадо достигло 18-летней отметки, но поступить на дневную форму обучения не получилось.
Право отчима на вычет
Неоднократно для получения налогового вычета на ребенка после развода обращается не сам родитель, а отчим воспитанника, таков порядок. Что говорит закон в этом случае, предоставляется ли ему такой вычет?
Минфин Российской Федерации много раз давал разъяснения по этой ситуации. Возможность получать «детский вычет» по НДФЛ имеет законный муж или жена родителя, который не является биологическим отцом или матерью несовершеннолетнего отпрыска, но обеспечивает его. Для получения налогового вычета не имеет значения, усыновлён ребёнок или не усыновлён. (см. сообщение Министерства финансов РФ от 03 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96).
Налоговый вычет после развода получить можно, если доказать свои права на это. А доказать их получиться, только предоставив соответствующие документы.
Вычет на ребенка в разводе помимо родного родителя может иметь как усыновитель, так и опекун или попечитель, являющийся резидентом РФ.
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.
Вычет при временном отсутствии доходов
Может получиться и так, что часть года у работника не было дохода (к примеру, он находился в неоплачиваемом отпуске). Здесь возникает вопрос: может ли он впоследствии учесть все неиспользованные вычеты?
Перенести вычеты на следующий год не удастся (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Если выплата дохода полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то стандартный налоговый вычет за указанные месяцы не предоставляется (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-04-05/53646).
Между тем в случае временного отсутствия доходов ничто не запрещает переносить вычеты в пределах одного календарного года. Вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было дохода (письма Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-06/39970, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669 и от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36).
Вычет по ндфл за ребенка от первого брака
СК РФ Об установлении отцовства, если отец ребенка не состоит в официальном браке с его матерью Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2013 года № 03-04-05/8-131 Пояснения относительно подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46762 О предоставлении супругам налоговых вычетов на детей от нынешнего и предыдущего брака ст. 80 СК РФ Об обязанности родителей содержать своих несовершеннолетних детей Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2017 года № 03-04-06/4988 О том, что стандартный налоговый вычет не суммируется с вычетом, предоставляемым на ребенка-инвалида Гл. 16 СК РФ О соглашении об уплате алиментов Типичные ошибки Ошибка: Признание в целях получения стандартного вычета совместных детей как первых, а ребенка от предыдущего брака — как второго по очередности. Комментарий: Ребенок от первого брака должен признаваться первым в очереди.
Как оформить услугу в налоговой службе?
Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз.
Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее:
- Заполнить и передать в налоговую инспекцию декларацию.
- Получить в бухгалтерии по месту трудоустройства справку 2-НДФЛ. Если человек работал в нескольких компаниях, бумаг будет столько же, сколько и рабочих мест.
- Передать копии бумаг, которые передавались работодателю.
- Прийти лично в налоговую службу по месту проживания и принести с собой декларацию и копии документации, подтверждающей право на оформление пособия. Это требуется, чтобы заявление было рассмотрено сотрудниками ФНС.
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, вступивших в брак
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении.
Соответственно, если ребенок не находится на обеспечении родителей, в том числе в связи со вступлением в брак, стандартный налоговый вычет не применяется.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является родителем ребенка, ребенок находится на его обеспечении. При этом налоговый вычет предоставляется с учетом ограничения по сумме доходов за налоговый период в размере 350 000 рублей.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях
Моя задача невелика — отправлять им письма на каждое мое действие, где требуется их подпись или какой-то документ, по адресу, который они указали при приеме на работу. И независимо от того, возвращаются письма или нет. Это не мое горе, у меня нет других контактов.
С помощью вычета правительство хочет поддержать людей с низкими доходами, поэтому оно установило ежегодный лимит.
Я получила двойной налоговый вычет на ребенка до брака и сейчас не замужем. Имеет ли мой новый муж право на налоговый вычет за дочь, если она не удочерена? Пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, стажера, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Если работник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет оспорить сумму, рассчитанную работодателем, он придет к вам за справкой о доходах и суммах индивидуального налога за предыдущий год. Она может понадобиться вам для заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ.
В России с каждым годом уменьшается возраст людей, которым приходится заботиться и о растущих детях, и о стареющих родителях. Не последнюю роль в этом сыграла пенсионная реформа.
Дети — цветы жизни. Немногие сотрудники могут похвастаться большими «букетами». Бухгалтер, с другой стороны, должен заботиться о всей клумбе (кроме своей собственной). И попробуйте его разгадать!
Условия предоставления налогового вычета супругу родителя ребенка также изложены в статье 218 Налогового постановления: налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику налоговым органом, являющимся источником выплаты дохода, по выбору родителей Свидетельство о регистрации собственности датировано 2007 годом. Я пенсионерка.
К сожалению, семьи налогоплательщиков часто распадаются, и дети от первого брака начинают жить с новым супругом родителя.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Поговорим о коэффициентах, которые необходимо сопоставить перед подачей 6-НДФЛ.
Еще несколько лет назад от таких условий страдали в основном люди старше 45 лет, но теперь возросшее бремя легло и на 35-летних. Так на кого и на что они могут рассчитывать? Ответ очевиден — сами, своими силами и, что немаловажно, знанием закона и своих прав.
Один из родителей или приемный родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого родителя.
Второй родитель должен представить заявление об отказе от вычета и справку о доходах от работодателя. Такую справку нужно будет предоставлять ежемесячно, чтобы подтвердить, что доход другого супруга не превысил 350 000 рублей и что его право на вычет не утрачено (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
Стандартный налоговый вычет нельзя перенести на следующий год, но можно перенести в течение налогового периода. Это может быть необходимо, если налогоплательщик не получал зарплату в течение нескольких месяцев.
Может возникнуть ситуация, когда доход родителя, пользующегося двойным вычетом, превышает 350 000 рублей, а доход другого родителя ниже этой суммы. В таком случае первый родитель теряет право не только на двойной вычет, но и на одинарный. Низкий заработок «отказавшегося» супруга не имеет значения (письмо Минфина России от 22.12.14 № 03-04-06/66307).
Стандартный налоговый вычет нельзя перенести на следующий год, но можно перенести в течение налогового периода. Это может быть необходимо, если налогоплательщик не получал зарплату в течение нескольких месяцев.
Предположим, что у отца есть ребенок от первого брака, которому 18 лет, и он проживает с матерью.
Этот вид вычета распространяется на медицинские и лечебные расходы, образование, благотворительные взносы, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и накопительную часть пенсии.
Понятие «единственный родитель»: что значит для получения вычета
В случаях, когда мать умерла после развода, а отец продолжает выплачивать алименты, несмотря на раздельное проживание с воспитанником, он может рассчитывать на налоговый вычет на ребёнка при разводе родителей в двойном размере, на основании, что он является единственным родителем (см. гл. № 23 действующего Налогового Кодекса РФ).
Двойную экономию можно получить, предоставив в налоговую службу такие документы:
- свидетельство о рождении ребёнка;
- документ о разводе;
- свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
- исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
- документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
- удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).