Налог при продаже квартиры в 2024 году для физических лиц по наследству
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог при продаже квартиры в 2024 году для физических лиц по наследству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
К декларации необходимо прикрепить скан-копии или фото следующих документов:
- гражданский паспорт;
- договор купли-продажи;
- документ о вступлении в наследство;
- документ, подтверждающий получение денег от продажи.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры
Владелец недвижимости платит имущественный налог пока объект принадлежит ему на праве собственности. Если осуществляется продажа имущества, необходимо учитывать следующие правила:
- сделка предусматривает обязанность пройти регистрацию договора по линии Росреестра, что подтвердит переход права собственности;
- за регистрационную процедуру необходимо оплачивать пошлину (для граждан — 2 000 рублей), которая не относится к налогам;
- так как после продажи возникает доход, с него необходимо оплатить НДФЛ по обычной ставке 13%;
- обязанность задекларировать и рассчитать налог возлагается лично на собственника;
- при исчислении налогового платежа с дохода можно применять различные льготы, предусмотренные НК РФ.
Указанные правила применяются к продаже любого жилого объекта– квартиры, дома с земельным участком, комнаты, долей и т.д. Если речь идет об апартаментах, которые закон относит к нежилому фонду, то на них распространяется общий порядок налогообложения. Но продавец такого объекта не сможет претендовать на льготу по освобождению от НДФЛ по периоду владения.
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.
«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.
Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.
Примеры расчета налога
Ниже будут примеры, когда: 1) Продавец доли попадает под налог. 2) Он является налоговым резидентом, т.е. с налоговой ставкой в 13% и с возможностью уменьшить налог.
Пример №1: Алексей получил 1/3 доли квартиры по наследству. Он решил ее продать за 1 600 000 руб. Это больше 0,7 от ее кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель ранее покупал данную квартиру за 4 000 000 руб. Значит его расходы по отношению 1/3 доли составляет 4 000 000 * 1/3 = 1 333 333 руб. Алексею выгодней вычесть расходы наследодателя, потому что они больше 1 000 000 руб. К тому же у него есть оригинал расписки продавца по сделке с наследодателем. НДФЛ будет 13% * (1 600 000 — 1 333 333) = 34 666 руб.
Пример №2: Владимир продает наследственную долю за 1 400 000 руб. Это больше 0,7 от ее кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель не покупал эту долю, поэтому Владимир может только вычесть стандартный 1 000 000 рублей. НДФЛ будет 13% * (1 400 000 — 1 000 000) = 52 000 руб.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году
Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:
- налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
- к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
- объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
- налог с продажи квартиры в 2024 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
- исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
- налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
- при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).
Продажа квартиры после вступления в наследство менее 3 лет
В 2023 году законодатель допускает возможность продажи квартиры полученной по наследству в любой момент после регистрации права собственности. Однако, продолжительность нахождения квартиры в собственности наследника имеет значение в вопросах налогообложения. В том случае, если квартира (доля в ней) находится в собственности потомка менее 3 лет, необходимо подавать налоговую декларацию в подразделение ФНС и уплачивать НДФЛ (п. 1 ч. 3 ст. 217.1 НК РФ). 3 года начинают истекать с момента регистрации человеком права собственности в Росреестре.
3-летний период нахождения квартиры, приобретенной по наследству, в собственности не оказывает влияние на процедуру продажи имущества. Указанная продолжительность влияет лишь на факт уплаты или освобождения от налога.
Как снизить размер выплат?
Способ 1 подойдет тем, кто приобретал квартиру на собственные средства или в ипотеку и имеет на руках все подтверждающие документы. В этом случае налог выплачивается от разницы между стоимостью приобретенного жилья и ценой, за которую его продают.
📌 Пример. Квартира приобреталась за 2 115 000 рублей, продается за 3 670 000 рублей, кадастровая стоимость – 3 200 000 рублей. У владельца на руках есть договор, который подтверждает, что он купил жилье за 2 115 000 рублей. Государству нужно будет выплатить 13% от разницы между покупкой и продажей: (3 670 000 – 2 115 000) х 0,13 = 202 150 рублей.
Если бы владелец стал продавать эту же квартиру, учитывая ее кадастровую стоимость – 3 200 000 рублей, то размер налога был бы в разы выше. 3 200 000 х 0,7 = 2 240 000 рублей, что меньше суммы, указанной в договоре – 3 670 000 рублей, поэтому налог будут отсчитывать от нее. Таким образом налог составит: 3 670 000 х 0,13 = 477 100 рублей, что в 2 раза больше, чем при использовании первого способа.
❗️ Если продавец планирует сократить сумму налога приведенным выше способом, важно не забыть подать декларацию и предоставить документы о ранее произведенных расходов (то есть подтвердить факт того, что квартира была куплена ранее). За владельца налоговая это не сделает, и могут возникнуть проблемы.
Налог с продажи квартиры по наследству в 2024: сумма облагаемого налогом
В 2024 году физическим лицам, которые решили продать квартиру, полученную по наследству, необходимо знать, что сумма продажи может быть облагаема налогом. Законодательство предусматривает определенные условия и порядок расчета данного налога.
Сумма облагаемого налогом зависит от различных факторов, включая рыночную стоимость квартиры на момент наследования и длительность собственности перед продажей. По умолчанию налоговая ставка составляет 13%, но она может претерпевать изменения в зависимости от ряда обстоятельств.
Для определения суммы облагаемого налогом необходимо знать, какая сумма дохода признается доходом от продажи квартиры по наследству. Расчет осуществляется путем вычета из стоимости продажи налоговых вычетов и расходов, связанных с продажей, таких как агентские комиссии, юридические услуги и рекламные расходы.
Для удобства понимания расчета налога, приведем пример:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Рыночная стоимость квартиры на момент наследования | 5 000 000 рублей |
| Срок собственности перед продажей | 3 года |
| Стоимость продажи квартиры | 7 000 000 рублей |
| Налоговые вычеты | 500 000 рублей |
| Расходы на продажу | 200 000 рублей |
Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству
В установленные сроки сотрудники Росреестра рассматривают переданные документы и, если нет претензий, выдают заявителю (наследнику) свидетельство о собственности на унаследованную квартиру (реестровую выписку). Став полноправным собственником жилплощади, наследник может её продавать. Однако в этой ситуации часто возникает вопрос о том, нужно ли платить налог после продажи квартиры, полученной в наследство.
Граждане РФ должны дисциплинированно платить налоги со своих доходов. Однако порядок их налогообложения в конкретных ситуациях предопределяется различными факторами. Существенное влияние оказывают статус налогоплательщика, разновидность дохода, а также обстоятельства его получения. Особый случай – налогообложение поступлений от реализации унаследованного жилья.
Если продавцом унаследованной жилплощади является пенсионер, относящийся к категории льготников, для него не действуют общие правила налогообложения соответствующих сделок. Иначе говоря, пенсионер вправе не уплачивать налоги с продажи квартиры, доставшейся по наследству. Чтобы законно освободиться от обязательств по НДФЛ, пенсионер, реализовавший унаследованную недвижимость, должен подтвердить статус льготника, обратившись для этого в налоговую службу. Ему потребуется предъявить гражданский паспорт (документ, удостоверяющий личность) и свидетельство пенсионера.
Если унаследованная жилплощадь продается несовершеннолетним субъектом, налогообложение такой сделки будет осуществляться на общих основаниях. Возраст продавца не имеет существенного значения в данном случае. Установленные правила считаются обязательными и для лица, не достигшего на момент реализации квартиры 18 лет.
Удостоверение нотариусом сделки с продажей долей
С 2016 года сделку по продаже квартиры в долевой собственности необходимо заверять у нотариуса. Это требование не обязательно только в том случае, когда наследники продают все доли одновременно. Требование обусловлено тем, что в сфере недвижимости развито множество мошеннических схем. Удостоверение сделки у нотариуса гарантирует соблюдение всех законодательных норм.
Если долевая квартира отчуждается всеми сособственниками одновременно — такую сделку можно сделать в простой письменной форме. Однако практика показывает, если основанием приобретения прав стало наследство по завещанию, продажа квартиры чаще всего оформляется через нотариуса, даже если закон этого не требует. Причина такого решения сторон сделки – стремление минимизировать риски и ошибки.
Так, чтобы обойти условие о соблюдении преимущественного права покупки доли квартиры участниками долевой собственности, часто использовалась схема дарения. В этом случае не обязательно предупреждать сособственников, чем и пользовались недобросовестные продавцы.
Для покупателя такая сделка нежелательна. Если в суде будет доказано, что «дарение» было за деньги, сделка будет признана недействительной со всеми вытекающими последствиями. При этом покупатель в такой ситуации рискует не вернуть переданные деньги и доказать в суде факт покупки, поскольку оформлен безвозмездный договор дарения. До момента подписания договора нотариус разъясняет эти и другие возможные негативные последствия.
Налог с продажи квартиры по наследству в 2024: сумма облагаемого налогом
В 2024 году физическим лицам, которые решили продать квартиру, полученную по наследству, необходимо знать, что сумма продажи может быть облагаема налогом. Законодательство предусматривает определенные условия и порядок расчета данного налога.
Сумма облагаемого налогом зависит от различных факторов, включая рыночную стоимость квартиры на момент наследования и длительность собственности перед продажей. По умолчанию налоговая ставка составляет 13%, но она может претерпевать изменения в зависимости от ряда обстоятельств.
Для определения суммы облагаемого налогом необходимо знать, какая сумма дохода признается доходом от продажи квартиры по наследству. Расчет осуществляется путем вычета из стоимости продажи налоговых вычетов и расходов, связанных с продажей, таких как агентские комиссии, юридические услуги и рекламные расходы.
Налог при продаже квартиры, полученной в наследство в 2024 году для физических лиц
Важно отметить, что налоговая ставка для физических лиц при продаже квартиры, полученной в наследство, зависит от срока владения. Если квартира наследована более трех лет назад, то налоговая ставка составляет 13%. В случае наследования квартиры менее трех лет назад, ставка увеличивается до 30%. Таким образом, срок владения квартирой имеет прямое влияние на размер налогового платежа при ее продаже.
Для определения стоимости квартиры на момент наследования и момент продажи, необходимо провести оценку недвижимости. Оценка может быть выполнена специалистом или на основе анализа рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости в соответствующей местности и времени. Полученные данные служат основой для расчета налогового обязательства при продаже квартиры.
В некоторых случаях, при наличии определенных условий, законодательство предусматривает возможность освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры, полученной в наследство. Для этого необходимо получить специальный статус – резидента младше 18 лет или пенсионера. В таком случае, при условии соблюдения требований законодательства, можно уменьшить налоговую нагрузку и сохранить полученные деньги от продажи квартиры.
Какой налоговый вычет можно применить при продаже квартиры, полученной в наследство в 2024 году
В случае наследования квартиры и последующей продажи, налоговый вычет рассчитывается следующим образом. Стоимость квартиры определяется на дату получения наследства, а длительность владения — с момента наследования до даты продажи. Вместе они позволяют установить базу для расчета налогового вычета.
Сумма налогового вычета составляет 1% от базы, но не может превышать установленный лимит. В случае продажи квартиры, полученной в наследство в 2024 году, лимит налогового вычета составляет 3 000 000 рублей. Это означает, что физическое лицо может применить налоговый вычет в размере не более 30 000 рублей.
Таким образом, при продаже квартиры, полученной в наследство в 2024 году, физическое лицо имеет возможность применить налоговый вычет в размере до 30 000 рублей. Для этого необходимо учесть стоимость квартиры на момент наследования и длительность владения. Обратите внимание, что налоговый вычет не может превышать 1% от базы и установленный лимит в 3 000 000 рублей.
Налог платится только в том случае, если с момента вступления в право собственности не прошло 3 полных года.
Если же вы стали собственником после 1 января 2016 года, то 5 полных лет.
Фактически, толковать закон нужно так: получив квартиру в наследство в 2018 году, вы можете подождать до 2023го и потом осуществлять сделку со 100% прибылью для себя.
Если вы УЖЕ владели квартирой на момент вступления в силу изменений (например, получили ее в конце 2015 года), то надо ждать всего 3 года – в декабре 2018 теоретически уже можно продавать.
А теперь – внимание, забудьте это! Потому что изменения 2016 года не касаются трех категорий жилья: отчуждаемого, наследуемого и принимаемого в дар. То есть, все осталось, как и было, квартира в собственности более 3 лет при продаже не облагается налогом.