03.03.2024

Как заполнять декларацию ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять декларацию ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Состав декларации ЕНВД

2. Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

3. Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

4. Заполнение титульного листа

5. Как заполнить отчёты по алкоголю по формам 7 и 8

6. Когда происходит завершение 4-го квартала?

7. Санкции за нарушение сроков

8. Раздел 2: как заполнить

9. Необходимые документы для заполнения декларации

10. Сдача декларации ЕНВД: ответы на часто задаваемые вопросы

11. Какой срок заполнения декларации ЕНВД

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Состав декларации ЕНВД

Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):

СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ	НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ
Первый лист	Титульный
Раздел 1	Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним)
Раздел 2	Расчет налога по видам деятельности
Раздел 3	Расчет ЕНВД за налоговый период
Раздел 4	Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2024 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п	Условия применения ЕНВД в 2024 году
1	Виды деятельности	Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ
2	Количество сотрудников	Среднесписочно – до 100 человек
3	Доля участия других организаций в уставном капитале	До 25%

Выделим основные особенности ЕНВД как системы исчисления налогов:

налог не является зависимой величиной от размера прибыли компании, он устанавливается в соответствии с размером вмененного дохода;
ежеквартальная оплата налога и сдача отчета;
уплата одного налога вместо четырех (налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество);
расчет налога учитывает суммы страховых взносов;
приобретение вычета при установке онлайновых касс;
до 1.07.2019 года есть освобождение от необходимости внедрения онлайновых касс;
использование 0 % ставки для впервые зарегистрированного ИП в определенных видах деятельности.

Заполнение титульного листа

Правила заполнения декларации по ЕНВД по части титульного листа следующие:

Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока, куда вносит данные инспектор ФНС.
ИНН / КПП. Регистрируются соответствующие коды. Поле КПП для ИП не заполняется.

Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35».

Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. Проставляют номера корректировок.
Период, за который рассчитан налог, является налоговым периодом:

Код	Квартал
21	1
22	2
23	3
24	4

Как заполнить отчёты по алкоголю по формам 7 и 8

Действуют следующие правила заполнения алкогольных деклараций по формам 7 и 8:

Данные предоставляются за каждый отчётный период, без нарастающего итога с начала года.
Если у организации несколько магазинов или обособленных подразделений, в декларацию вносят цифры по каждому из них и подсчитывают общий итог.
Остатки, закупка, продажа алкоголя и прочее выбытие указывается в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.
В разделе 3 форм 7 и 8 указываются расходные накладные по возврату товара поставщикам.
В форме 8 фиксируется перемещение слабоалкогольной продукции.
В форме 7 необязательно указывать информацию о лицензии поставщика, можно просто указать тип лицензии либо не заполнять вовсе.
Если во время всего квартала продаж не было и у вас нет остатков на первое и последнее число, то алкодекларация не сдаётся, либо сдаётся нулевая декларация.

Когда происходит завершение 4-го квартала?

Важные сроки отчётности за 4 квартал 2022 года:

Отчётность	Отчётный период	Срок сдачи отчётности
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Раздел 2: как заполнить

Этот раздел должен быть заполнен отдельно:

для каждого кода OKTMO;
для каждого вида деятельности.

Другая ситуация возникает, если у субъекта есть несколько вариантов для расчета ЕНВД с одним типом деятельности в пределах одного МО. В этом случае разд. 2 формируется только единожды.

В то же время адрес, указанный первым в заявке на регистрацию через ЕНВД, вводится в строке 020 разд. 2, а физические индикаторы суммируются.

Раздел 2 завершается описанием следующих значений:

Код	Характеристика
010	Указывает код деятельности
020	Заполните полный адрес коммерческого предприятия
030	Вводится код OKTMO местоположения вмененной деятельности
040	Отражена базовая доходность
050	Значение К1 (в 2018 году 1,868)
060	Значение К2
070-090	Заполняется значение физпоказателя в течение каждого месяца в столбце 2 Столбец 3 указывается, если компания зарегистрировалась или удалилась из налогового учета в отчетном квартале. Указывают количество дней ведения деятельности по факту. Если описанные выше ситуации не произошли, в ячейках столбца помещаются тире. В колонке 4 заполняют сумму базы для налога за каждый месяц в соответствии с количеством дней.
100	База налогообложения по ЕНВД за квартал
105	Налоговая ставка ЕНВД от 7 до 15 %
110	Налог

Необходимые документы для заполнения декларации

Для правильного заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года необходимо иметь следующие документы:

Паспорт предпринимателя или уполномоченного лица, подписывающего декларацию.
ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) предпринимателя или уполномоченного лица.
Свидетельство о внесении предпринимателя в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Договор аренды или собственности на помещение, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.
Реестр товаров и услуг, по которым осуществляется деятельность, с указанием кодов ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).
Документы, подтверждающие доходы и расходы предпринимателя за отчетный период (квартал).

Данные документы необходимы для верного заполнения данных в декларации и предоставления достоверной информации о доходах и расходах предпринимателя.

Сдача декларации ЕНВД: ответы на часто задаваемые вопросы

1. Какие документы необходимо предоставить при сдаче декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года?

При сдаче декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года необходимо приложить следующие документы:

Таблицу доходов и расходов по форме, утвержденной ФНС;
Свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД;
Книгу доходов и расходов или кассовую книгу (соответствующий выбор зависит от вида деятельности);
Также рекомендуется приложить любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы организации.

2. Как заполнять декларацию ЕНВД за 3 квартал 2024 года?

Для заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года необходимо:

Внимательно ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации;
Постепенно заполнять все необходимые поля декларации, указывая информацию о доходах и расходах организации;
Проверить правильность заполнения перед отправкой декларации;
Сохранить копию декларации и приложенных документов на случай проверки ФНС.

3. Каковы сроки сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года?

Сроки сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года установлены следующим образом:

Для организаций, представляющих декларацию на бумажном носителе — до 30 декабря 2024 года;
Для организаций, представляющих декларацию в электронном виде — до 25 декабря 2024 года.

Важно учитывать, что эти даты могут быть изменены решением ФНС, поэтому рекомендуется следить за обновлениями на официальном сайте налоговой службы.

Какой срок заполнения декларации ЕНВД

Согласно нормативным актам, заполнение и представление декларации ЕНВД должно осуществляться в строгом соответствии с установленными сроками. Данный документ обязательно должен быть подан в налоговую службу до определенной даты каждого налогового периода.

Срок заполнения декларации ЕНВД зависит от вида декларационного периода. В большинстве случаев, ИП, применяющие ЕНВД, должны представить декларацию до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим налогообложения. Например, декларация по налогу на прошлый месяц должна быть подана до 20-го числа текущего месяца.

Однако, стоит учесть, что даты сдачи декларации ЕНВД могут быть изменены в период эпидемии, кризиса, природных и техногенных катастроф или по иным причинам. Поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные сроки сдачи декларации на официальном сайте налоговой службы или обратиться к специалистам в данной области, чтобы быть в курсе всех изменений.