Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.

Что делать, если не согласен с кадастровой оценкой недвижимости

Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.

«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.

В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.

Как осуществляется расчет по налогу на приватизированную квартиру?

Специалисты ФНС — в силу должностных обязанностей, и сам гражданин — по желанию, будут рассчитывать налог на приватизированную квартиру по следующему алгоритму.

Прежде всего, нужно определить налогооблагаемую базу. Она может приниматься равной:

1. Кадастровой стоимости жилья в сочетании с инвентаризационной — если в регионе, где располагается приватизированная квартира, приняты соответствующие законы.
2. Только инвентаризационной цены жилья — до 2020 года, если нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении платежа на имущество в регионе не приняты.

После 2020 года в любом случае в качестве налоговой базы будет задействоваться исключительно кадастровая цена жилья.

Узнав величину налоговой базы — в рублях, сразу же нужно применить к ней предусмотренный законом вычет по площади и, по факту, откорректировать соответствующую базу. В случае с приватизированной квартирой вычет составит 20 квадратных метров.

Пример.

Площадь квартиры Иванова — 100 кв. метров, ее кадастровая цена — 5 000 000 рублей. То есть — 50 000 рублей за 1 кв. метр. Если Иванов при расчете налога применит вычет по площади — в 20 кв. метров, то фактическая налоговая база по квартире составит 4 000 000 рублей ((100 — 20) * 50 000).

Примечательно, что органами власти муниципалитета вычет по площади может быть увеличен. И если его величина превысит площадь приватизированной квартиры или будет равна ей — то налог уплачивать не нужно будет (как следствие — его возможное указание в уведомлении от ФНС будет незаконным).

Если база определяется только по инвентаризационной цене — указанный вычет не применяется. Более того, соответствующая база увеличивается на устанавливаемый законодательно коэффициент-дефлятор.

Чтобы подсчитать фактическую сумму налога на квартиру, нужно знать величину налоговой ставки. Она устанавливается региональным законодательством, но не может превышать для приватизированной квартиры — если в регионе приняты законы о задействовании кадастровой стоимости, величины в 0,3%.

При этом, власти региона вправе снизить ставку — вплоть до нулевой.

Если в регионе не приняты законы о применении кадастровой цены, то задействуются ставки по инвентаризационной цене — в интервале между 0,1-2% в зависимости от фактической величины инвентаризационной цены недвижимости. Аналогичные ставки — расчетно, применяются в формуле исчисления налога к уплате, которую мы рассмотрим далее в статье.

Еще один компонент формулы расчета налога на приватизированное жилье — понижающий коэффициент. В 2017 году он соответствует величине в 0,6.

Условимся, что в нашем регионе приняты нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении рассматриваемого налога. В этом случае в нашем распоряжении должны быть:

1. Данные для расчета платежа по кадастровой налоговой базе:

• собственно, база (по квартире Иванова — 4 000 000 рублей);
• ставка (пусть она составит 0,1% по законодательству региона).

1. Данные для расчета платежа по инвентаризационной базе (поскольку, как мы отметили выше, до 2020 года расчет идет при сочетании кадастровой и инвентаризационной баз):

• опять же, база (пусть она будет равна 1000 000 рублей с учетом величины коэффициента-дефлятора);
• ставка (при указанной инвентаризационной стоимости — условимся, что 0,3% по законодательству региона).

1. Понижающий коэффициент — 0,6.

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

• герои СССР и РФ;

• инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

• участники войн, в том числе партизаны;

• участники боевых действий;

• участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

• граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

• семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

• иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Что такое налог на недвижимое имущество?

С 2015 года произошли изменения в законодательных постановлениях и актах, которые касаются налогообложения на имущество с физических лиц.

В 2024 году сумма налогообложения на квартиру будет рассчитываться не с оценочной стоимости жилья в соответствии с инвентаризацией, а начисляться согласно кадастровой оценочной стоимости.

Отличительные особенности кадастровой оценочной стоимости квартиры от инвентаризационной ее стоимости в том, что стоимость недвижимости по кадастровой оценке, наиболее близка к стоимости квартиры на рынке.

Поэтому сумма по имущественному налогообложению будет значительно выше, чем в 2017 году.

Новый закон об уплате имущественного сбора должен работать полностью во всех регионах государства до 01.01 2020 года.

Гражданин может приватизировать квартиру не сначала календарного года. В этом случае налог рассчитывают исходя из реального времени нахождения её в собственности. Исходя из кадастровой стоимости объекта, проводят вычисления ежемесячной выплаты за 12 месяцев. Затем определяют период вступления в силу договора о приватизации и высчитывают налог на месяцы и дни, в которые жильё стало эксплуатироваться как собственное.

В регионах, где до сих пор не принят закон о кадастровой стоимости жилого объекта, его начисляют исходя из данных БТИ и инвентаризационной цены. Но это требование действует только до 2020 года. До этого срока нормативные акты в регионе должны быть приняты, а граждане обязаны получить документы с указанием данных кадастра.

Зная величину налоговой базы, следует вычесть из неё норму по площади. Для приватизированной квартиры она составляет 20 м. кв.

В Российском законодательстве (ст.407 НК РФ) есть положения о льготном налогообложении. В общепринятой формуле расчёта суммы обременения собственника данный показатель не учитывается. Однако гражданин вправе заявить о праве на перерасчёт суммы налога, исходя из данных о владельце жилья.

Если квартиру приватизирует пенсионер, ему полагается льгота. Согласно пп.10 п. 1 ст.407 НК РФ граждане данной категории полностью освобождаются от налогообложения по недвижимости. Эта привилегия распространяется только в отношении 1 объекта: комнаты в коммунальной квартире, отдельной жилой площади в многоэтажном доме, коттеджа (в том числе дачного). При наличии у физического лица 2-х приватизированных жилых площадей льгота действует на одну.

Данная привилегия реализуется независимо от размера пенсионного обеспечения и региона её назначения. Согласно Письму ФНС № БС-4-21/48 от 09.01.2017 г. право на льготу при начислении налога на приватизированную недвижимость имеют граждане, получающие пособие, установленное пенсионным законодательством. Оно может быть отечественным и зарубежным.

Таким образом, налог на приватизированную квартиру является обязательным обременение собственника. Он подлежит уплате в установленные сроки, исходя из проведённых ФНС индивидуальных расчётов. Основание для осуществления платежа служит уведомление налогового органа по месту расположения объекта. Его представляют на бумажном носителе или в электронном виде.

Налог на приватизированную квартиру в 2017 году

В первую очередь приватизация квартиры приводит к возникновению имущественного налога. Данный налог применяется для физических лиц, имеющих в собственности любые виды недвижимости. Соответственно налог на приватизированную квартиру в 2017 году является отдельным вариантом применения налога на имущество.

Сумма налога приватизированной квартиры зависит от применяемых налоговых ставок. Имущественный налог относится к местным сборам. Регулирование ставок и сбор налога осуществляются местными органами самоуправления. Налог уплачивается в местный бюджет того муниципального образования, где расположена недвижимость.

Для определения конкретной суммы налога на приватизированную квартиру налоговая ставка умножается на кадастровую стоимость. Данное правило применяется практически во всех регионах России. Кадастровая стоимость отражает ориентировочную рыночную стоимость на момент оценки. Определение стоимости для реестра производится специальными государственными органами.

Налоговый кодекс России определяет возможные размеры ставок на квартиры. Конкретные ставки устанавливаются в муниципальном образовании. В Москве приняты такие ставки налога на приватизированные квартиры на 2017 год в зависимости от принятой оценочной стоимости:

• до 10 млн. руб. – 0,1%;
• от 10 до 20 млн. руб. – 0,15%;
• от 20 до 50 млн. руб. – 0,2%;
• от 50 до 300 млн. руб. – 0,3%;
• более 300 млн. руб. – 2%.

Федеральное законодательство по налогам предусматривает возможность оформления вычета при уплате налога на приватизированные квартиры. Вычет может быть получен каждым налогоплательщиком. При применении налогового вычета размер расчетной стоимости квартиры уменьшается на стоимость выделенных 20 кв. м от всей площади данной квартиры.

Также некоторые граждане имеют право получить льготы при оплате налогов. Льготы могут предоставляться на местном и на федеральном уровне. В текущем году льготы могут получить инвалиды, пенсионеры, ветераны, военнослужащие и ряд других физических лиц. Льгота оформляется при предоставлении в налоговую службу документов:

• паспорт заявителя;
• заявление на льготы при уплате налога на приватизируемую квартиру;
• свидетельство о регистрации или выписка из государственного реестра на право собственности;
• основание для предоставления льготы (удостоверение или справка);
• другие справки и документы.

Начисление налогов производится ежегодно налоговыми органами после поступления данных из Росреестра. Информация о начисленных суммах передается налогоплательщикам с помощью специальных налоговых уведомлений. Налог на приватизированные квартиры в 2017 году должен быть произведен согласно налоговому уведомлению в срок до 1 декабря.

Расчет налога производится с момента фактического наступления права собственности у физлица на приватизируемую квартиру. Таким моментом, согласно закону, устанавливается дата государственной регистрации прав. При получении права в середине налогового периода начисление налога происходит за каждый месяц фактического владения. Стандартный налоговый период установлен в размере одного года.

Услуги адвоката по уголовным делам

Решение уголовных вопросов является весьма ответственным и трудным занятием. Именно потому за ведение уголовных дел берутся лишь опытные и квалифицированные адвокаты. Если лицу грозит уголовное наказание, поиск юридически подкованного защитника становится задачей первостепенной важности.

Проволочки и затягивание с обращением за помощью чреваты потерей не только имущества и денег, но и лишением драгоценной свободы. В услуги адвоката по уголовным делам входит не только грамотное составление необходимой для судебной защиты документации, но и подготовка тактики защиты клиента.

Специалисты компании «Правовое решение» гарантируют своим клиентам необходимый уровень психологического комфорта и защиту на квалифицированном и достойном уровне.

Особые категории налогоплательщиков

Сумма налога, подлежащая уплате за приватизированные квартиры, определяется на основании данных, имеющихся в распоряжении налоговой службы (ФНС). Во-первых, это информация из земельного кадастра, которая предоставляется в ФНС Росреестром в порядке межведомственной переписки.

Налог должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за годом, в котором исчислен налог. Однако, если Федеральная налоговая служба не направила гражданам налоговое предупреждение с указанием соответствующей суммы платежа, вам не нужно самостоятельно исчислять и уплачивать налог.

Конечно, если в почтовом ящике нет уведомления от налоговой службы, владельцу квартиры следует без колебаний связаться с самой ФНС, чтобы рассчитать платеж и уточнить уведомление, если приближается срок уплаты налога. Вполне вероятно, что оно просто упало мимо почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — такие ситуации не освобождают граждан от налоговых обязательств. Однако если Федеральная налоговая служба подтвердит, что она не направляла уведомление этому лицу, налог платить не придется.

Таким образом, на практике у граждан может не быть оснований для исчисления налога на недвижимость по приватизированным квартирам. Сумма относится к уведомлению Федеральной налоговой службы, которое также должно быть направлено гражданину.

Однако налогоплательщикам всегда полезно знать основные принципы расчета налога на недвижимость. Федеральная налоговая служба может иметь неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), гражданину следует обратиться в налоговую службу для исправления суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать основные принципы расчета.

Специалисты ФНС рассчитывают налог на приватизированные жилые помещения по следующему алгоритму, по желанию — их обязанность и самого гражданина.

Во-первых, необходимо определить налогооблагаемую базу. Его можно считать равным следующему

стоимость подвала дома в сочетании с инвентаризационной стоимостью — если в районе, где находится приватизированная квартира, принято соответствующее законодательство.

инвентаризационная стоимость жилья — если к 2020 году не будут изданы нормативные акты о применении стоимости подвала при расчете местного налога на недвижимость.

После 2020 года в любом случае в качестве налогооблагаемой базы будет использоваться только стоимость подвала дома.

Почему не присылают налог?

Если стандарт определяется исключительно на основе цены акций, скидка не выплачивается. Кроме того, относительная база увеличивается на обязательный коэффициент-дефлятор.

Чтобы рассчитать фактическую налоговую стоимость квартиры, необходимо знать налоговую ставку. Он определяется местным законодательством, но не может превышать 0,3% для квартир, находящихся в частной собственности, если в населенном пункте принят закон об использовании кадастровой стоимости.

В то же время местный орган власти имеет право установить процентную ставку на нулевом уровне.

В регионах, где нет закона об использовании оценочной стоимости, ставка основывается на оценочной стоимости. В зависимости от фактической оценочной стоимости применяется коэффициент от 0,1 до 2%. Аналогичный расчетный коэффициент применяется к формуле налога к уплате. Этот вопрос анализируется далее в данной статье.

Еще одним элементом формулы расчета налога на приватизированное жилье является понижающий коэффициент: в 2017 году он соответствует значению 0. 6.

Предположим, что в нашем регионе установлены правила применения стоимости земли при расчете рассматриваемого налога. В этом случае нам необходимо следующее

Имущественный налог на квартиру в собственности

Квартиры, как и другие объекты недвижимости, могут находиться в собственности одного или нескольких лиц. При этом обязанность уплачивать налог возлагается на всех владельцев. В зависимости от количества владельцев, различают следующие виды собственности на квартиру:

1. Индивидуальная (единоличная). Квартира находится во владении одного лица, которое несет за нее ответственность, в том числе и обязанность уплачивать имущественный налог самостоятельно, в полном объеме.
2. Совместная собственность. Такой режим владения возникает чаще всего при покупке недвижимости супругами, состоящими в официально зарегистрированном браке. При этом собственником в реестре недвижимости значится один гражданин. Но другой владелец также имеет право собственности на квартиру. Они несут субсидиарную ответственность по оплате налогов и коммунальных платежей. Квитанции приходят на имя собственника, который числится в реестре недвижимости, но он имеет право взыскать в судебном порядке часть уплаченной суммы с других владельцев.
3. Долевая собственность. У квартиры несколько собственников, при этом у каждого из них определенная в квадратных метрах доля недвижимости. В ЕГРН каждый из них зарегистрирован, как владелец доли квартиры. Каждому из них приходит отдельная квитанция об оплате имущественного налога, который разбивается на собственников, в зависимости от количества квадратных метров жилья, которые ему принадлежат.

С января 2015 года вступили в силу поправки, которые касаются имущественного налога. Теперь в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, которая больше инвентаризационной, использовавшейся для расчета налога ранее. Это неизбежно влечет за собой увеличение суммы налога на недвижимое имущество.

На сегодняшний день новый способ исчисления налога используется не во всех регионах страны. В полном объеме он заработает к 2020 году. Имущественный налог относится к ведению органов местной власти. Именно они определяют процентную ставку, которая используется при расчете итоговой суммы. Таким образом, окончательный размер сбора зависит:

• от кадастровой стоимости объекта недвижимости. В некоторых регионах РФ еще используется инвентаризационная стоимость, которая значительно ниже;
• от местоположения объекта недвижимости, поскольку налоговая ставка определяется местным законодательством. Для квартир в большинстве случаев она составляет не более 0,1 процента.

Кто освобождается от уплаты

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

• инвалиды с детства;
• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• герои СССР и РСФСР;
• кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
• военнослужащие;
• члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

• написать соответствующее заявление в ФНС;
• предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

Похожие записи:

• Как переехать жить в Исландию из России на ПМЖ женщине
• Уплата есн в 2024 году
• Как получить задолженность по электроэнергии в СНТ в 2024 году