Налоги ИП на УСН в 2024 году без работников
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП на УСН в 2024 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2024 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 88 748 296 тенге (с 1 января 2024 года месячный расчетный показатель достиг 3 692 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 347 365 512 тенге.
Налоги за сотрудников на УСН
Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.
Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% или 15% (зависит от размера доходов) с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.
Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 руб.
Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Социальным фондом России. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.
Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.
Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).
Что еще важно учесть при уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые взносы в 2023-2024 годах
- Уменьшение упрощенного и патентного налога осуществляется только после уведомления.
Порядок уменьшения налогов остается неизменным. Налоговая служба не осуществляет автоматический зачет страховых взносов в оплату налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентному налогу. Чтобы осуществить зачет, индивидуальным предпринимателям (ИП) необходимо представить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.
В случае УСН, это уведомление должно содержать информацию о расчетной сумме налога и подается в инспекцию по месту учета. В случае работающего на патенте ИП, уведомление об уменьшении налога по патентной системе налогообложения (ПСН) должно быть направлено в ИФНС, где был получен патент.
УСН и ПСН налоги могут быть уменьшены путем учета страховых взносов на сотрудников.
Для осуществления такого учета, фактическое перечисление взносов в бюджет является обязательным. Сотрудники должны учитывать страховые взносы, оплату больничного за первые 3 дня болезни и взносы по договорам добровольного личного страхования.
- Если у ИП есть сотрудники, то он может уменьшить налог не более чем на 50%.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
«Упрощенка» — самый популярный среди ИП режим налогообложения. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно придерживаться определенных лимитов:
— годовая выручка не более 265,8 млн руб. (на 2024 год);
— штатное количество сотрудников не превышает 130 человек;
— стоимость основных средств не больше 150 млн руб.
В ст.346.12 НК РФ дан полный перечень видов деятельности, разрешенных или запрещенных на УСН.
Например, ИП на «упрощенке» не вправе выпускать товары, требующие акцизной марки (алкоголь, табак).
УСН бывает двух видов – «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Разберем каждый из них.
УСН «Доходы»
Объектом налогообложения при выбранной форме являются доходы, полученные от реализации товаров/услуг, арендные поступления или внереализационные доходы. К примеру, процент по займу.
В учет не включаются денежные средства, полученные в кредит или ошибочно перечисленные на ваш расчетный счет.
В 2024 году налоговая ставка составляет 6%, если доходы не превысили 199,35 млн руб. В случае превышения ставка поднимется до 8%.
Субъекты имеют право регулировать ставку исходя из специфики деятельности или региональных особенностей.
УСН по виду «Доходы» подойдет предпринимателям, у которых небольшой объем расходов или их трудно подтвердить документально.
УСН «Доходы минус расходы»
Этот вид «упрощенки» подходит бизнесу, который тратит больше половины своей выручки.
Ставка – 15%, если доход не превысил 199,35 млн руб., и 20% в случае превышения указанного лимита. Регионы также вправе регулировать величину налога.
Если при расчете налога, вы получили сумму меньше установленного налогового минимума, или ваш бизнес сработал в минус, то налог будет считаться по правилу: 1% от дохода.
ИП на любом из двух видов УСН платят также
— страховые взносы;
— НДФЛ.
Страховые взносы ИП в 2024 году
Страховые взносы позволяют гражданину получать бесплатную медицинскую помощь и претендовать на пенсию в старости.
Работодатель платит взносы при выплате зарплаты наемному сотруднику. ИП платит взносы за себя и за работников, оформленных в штат.
Взносы состоят из двух частей: фиксированная и дополнительная.
Фиксированную часть предприниматель обязан уплатить, даже если фактически бизнес не работал. Размер фиксированной части в 2024 году составит 49 500 руб.
Дополнительная часть равна 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб.
Например: годовой доход предпринимателя составил 900 тыс.руб. Страховые взносы будут равны
49500+ 6000 (1% от (900 тыс.-300 тыс.) = 55 500 руб.
Если ИП функционирует не весь год, то сумма взносов уменьшится согласно отработанным календарным дням.
Некоторые предприниматели могут уменьшать размер налога на величину взносов.
ИП, в котором не числятся сотрудники, могут сократить всю величину налога, а с сотрудниками – не больше половины от размера налога на взносы за себя и за сотрудников.
Бизнес, зарегистрированный на УСН «Доходы», также вправе сократить сумму налога на величину взносов, если они были зачислены в том же календарном году.
Ответственность за неуплату страховых взносов
При несвоевременной уплате взносов налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Размер пени рассчитывается следующим образом:
Если по требованию ФНС долг не закрывается, то предпринимателю могут начислить штраф или заблокировать расчетный счет.
1. ИП могут выбрать ту форму налогообложения, которая будет оптимальной и выгодной при их виде деятельности.
2. Предприниматель вправе использовать любой из специальных режимов, если он удовлетворяет установленным законом правилам.
3. Любому предпринимателю нужно правильно организовать бухгалтерскую и налоговую отчетность во избежание нареканий от налоговой и контролирующих органов.
4. Не все виды деятельности подходят для приобретения патента. Уточните на сайте ФНС.
5. Плательщики НПД не могут заниматься перепродажей чужих товаров, а на «упрощенке» нельзя производить подакцизные товары.
6. Государство сегодня готово поддержать новоиспеченных предпринимателей нулевыми ставками по налогам.
Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.
В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:
| Вид документа | Сроки (до) |
|---|---|
| 6-НДФЛ (с работниками) | За прошедший год, 1 апреля |
| 2-НДФЛ (с работниками) | За квартал, в конце следующего месяца |
| Сведения о численности сотрудников | За прошедший год, 20 января |
| Отчетность РСВ-1 (с работниками) | За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца |
| Отчетность С3В-М (с работниками) | За каждый месяц, 10 числа следующего месяца |
| Налоговая декларация | За прошедший год, 30 апреля |
| Отчетность 4-ФСС (с работниками) | За квартал, 20 числа следующего за ним месяца |
Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2024 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
УСН-2024 для ИП без сотрудников: основные изменения
С начала 2024 года ИП без работников ожидаются изменения в режиме налогообложения по УСН (упрощенной системе налогообложения). Новые правила коснутся многих предпринимателей и потребуют от них дополнительных усилий для соблюдения налоговых норм.
Важной новостью является повышение ставки налогообложения для ИП без сотрудников. В 2024 году они будут платить налог в размере 15% от общей суммы доходов. Это увеличит налоговую нагрузку для предпринимателей и потребует дополнительных расчетов и внесения соответствующих платежей.
Кроме повышения ставки налога, ИП без работников должны будут исполнять новые требования в отношении декларирования доходов. В 2024 году налогоплательщикам необходимо будет предоставить отчетность в электронной форме, с помощью специальной программы, которая будет предоставлена налоговыми органами. Это позволит государству более эффективно контролировать доходы и усилить прозрачность налоговых процессов.
Важно отметить, что данные изменения применяются только к ИП без сотрудников. Для предпринимателей с штатными работниками условия налогообложения останутся без изменений, поэтому нужно учитывать этот момент при формировании бизнес-модели и планировании деятельности предприятия.
УСН-2024 для ИП без сотрудников представляет собой серьезные изменения, которые требуют от предпринимателей дополнительных усилий и внимания к вопросам налогового планирования. Важно ознакомиться со всеми нововведениями и принять необходимые меры для своевременной адаптации к изменяющимся налоговым условиям.
Как не нарушить налоговое законодательство при работе по УСН без сотрудников?
Работодатели, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН) без наемных работников, также обязаны соблюдать налоговое законодательство и не допускать нарушений. Вот несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание:
1. Соблюдение условий УСН. Для того чтобы применять УСН, ИП должно соответствовать определенным условиям, таким как ограничение суммы годового оборота и отсутствие наемных работников. При несоблюдении любого из условий ИП может быть лишен преимуществ этой системы налогообложения.
2. Правильное представление декларации. Работодатель по УСН обязан представлять декларации в налоговые органы в установленные сроки. Необходимо заполнять декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства и указывать все необходимые данные.
3. Соблюдение налоговых ставок. При работе по УСН без сотрудников ИП обязан выплачивать налоги по установленным ставкам и в сроки, указанные налоговым законодательством. Неправильное и неполное уплата налогов может привести к нарушению законодательства и последующим штрафным санкциям.
4. Ведение бухгалтерии. Даже при отсутствии наемных работников ИП должно вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями налогового законодательства. Это включает в себя запись всех хозяйственных операций, составление и хранение первичных документов, формирование отчетности и прочие бухгалтерские процедуры.
5. Консультация с налоговым экспертом. Для обеспечения правильной работы по УСН без сотрудников рекомендуется обратиться за консультацией к налоговым экспертам или специалистам по налоговому законодательству. Они могут помочь разобраться во всех нюансах, дать рекомендации и предоставить необходимую информацию.
Соблюдение налогового законодательства при работе по УСН без сотрудников является важным аспектом успешного и законного ведения бизнеса. ИП должно быть готово к выполнению всех налоговых обязательств, контролировать соблюдение условий УСН и правильно вести учет. Несоблюдение налогового законодательства может привести к административным штрафам, проверкам и другим негативным последствиям для бизнеса.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2024 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.