Штраф за невовремя сданную 6 НДФЛ в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за невовремя сданную 6 НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Больше всего вопросов у бухгалтеров возникает относительно заработной платы за декабрь. В частности, в какой отчёт нужно включать декабрьскую зарплату в зависимости от того, когда её выплатили, — в декабре текущего года или в январе будущего.
Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году
| Вид отчётности | Ответственность | ||
|---|---|---|---|
| Организации | Должностных лиц | Дополнительно | |
| Отчётность в ИФНС | |||
| Налоговые декларации и ЕРСВ | 5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ) |
Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) | Блокировка счёта не применяется |
*К налоговым расчётам здесь относятся:
|
|||
| 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Блокировка счёта не применяется |
| Персонифицированные сведения о физлицах | 200 рублей | Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
|
| Отчётность в СФР | |||
| ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1 | — | За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1 | За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, раздел 2 | За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи | 1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
— | — |
| Подтверждение основного вида деятельности | — | — | Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713) |
| Отчётность в Росстат | |||
| Статформы | От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I) |
Действующий штраф для налогоплательщиков
Независимо от года и срока сдачи декларации 6 НДФЛ, налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные штрафы за несвоевременную сдачу декларации или ошибки в ее составлении. Налогоплательщикам важно знать эти санкции и быть готовыми к их возможному применению.
В случае несвоевременной подачи декларации налоговыми агентами граждан Минфин России предусмотрены штрафы в следующем размере:
- За каждый полный или неполный месяц задержки в сдаче декларации налоговые агенты платят штраф в размере 0,1% от начисленной суммы налога за каждый месяц просрочки.
- Максимальный размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации не может превышать 30% начисленного налога.
Если в декларации содержится информация, которая не соответствует фактическому положению дел или содержит ошибки, налоговые агенты также могут быть подвержены штрафам:
- За непредставление или неполное представление декларации налоговые агенты могут быть обязаны заплатить штраф в размере 20% от начисленной суммы налога.
- За неправильное заполнение или ошибки в декларации налоговые агенты также могут быть обязаны заплатить штраф в размере 20% от начисленной суммы налога.
- Повторное представление декларации не освобождает налогового агента от обязанности заплатить штрафы.
Важно заметить, что размеры штрафов приведены на основе текущего налогового законодательства и могут быть изменены в будущем.
Порядок уплаты штрафа
Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл в 2024 году должен быть уплачен в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством. При возникновении задолженности по штрафу необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возможности рассрочки или разбиении платежа на части.
В случае несвоевременной уплаты штрафа, налоговый орган вправе начислить пени в соответствии с действующим законодательством. Сумма пени рассчитывается по ставке, установленной налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае отказа от уплаты штрафа или невозможности его уплаты, налоговый орган имеет право применить меры принудительного исполнения, включая взыскание задолженности через суд.
Поэтому рекомендуется соблюдать сроки сдачи 6 ндфл и своевременно уплачивать все необходимые платежи, чтобы избежать наложения штрафов и пеней, а также не прийти в конфликт с налоговыми органами. При возникновении любых вопросов или проблем можно обратиться в налоговый орган для получения консультации и разъяснений по порядку уплаты штрафов и пеней.
Кто и куда должен сдавать расчёт
Если в течение 2023 года организация или ИП хотя бы раз выплачивали зарплату сотрудникам по трудовому договору или вознаграждение исполнителям по договору ГПХ, они становятся налоговыми агентами в отношении этих физлиц. Поэтому у таких компаний и предпринимателей возникает обязанность удерживать с выплат физлицам НДФЛ и перечислять его в бюджет. Кроме того, они должны отчитываться по исчисленному и удержанному налогу с доходов сотрудников или исполнителей по ГПХ. Для этого нужно подать расчёт 6-НДФЛ в налоговую инспекцию:
- По месту нахождения организации — для ООО.
- По месту нахождения обособленных подразделений (ОП) — по работникам обособок компании.
- По месту своей регистрации — для ИП. Если ИП работает на патенте, отчёт нужно сдать по месту ведения деятельности в рамках этого спецрежима.
Важно: для обособленных подразделений должны выполняться условия
- В трудовом договоре с сотрудником в качестве места работы должно быть указано ОП.
- Договор ГПХ с исполнителем должен быть заключен от имени ОП, где он будет выполнять работы или оказывать услуги, а не от головной организации.
К выплатам физических лиц, по которым начисляется НДФЛ, относится не только оплата по трудовому договору или ГПХ, но и материальная помощь и подарки сотрудникам, если их сумма превышает 4 тыс. рублей.
Итак, организации или ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ:
- По сотрудникам, которые работают в рамках трудового договора.
- По исполнителям, с которыми заключены договоры ГПХ. Но это касается только тех заказчиков, которые оплачивают работы или услуги физлиц без специального статуса ИП или плательщика НПД. С выплат ИП или самозанятым удерживать и платить в бюджет НДФЛ заказчик не должен, так как в отношении таких физлиц он не является налоговым агентом. Они самостоятельно платят налоги в рамках своей системы налогообложения.
- По работникам филиалов компании. Причём, если головная организация наделила свою обособку зарплатными полномочиями, ОП самостоятельно отчитывается по исчисленному и удержанному НДФЛ.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Обзор изменений по НДФЛ 2024: штрафы, сроки и отчетность
В 2024 году изменения в уплате налога на доходы физических лиц будут касаться сроков и отчетности.
Теперь зарплата будет учитываться в НДФЛ с изменением порядка расчета налога.
Сроки уплаты налога и аванса также будут изменены. Новые сроки уплаты налога составят 3 рубля для физических лиц и 1 рубль для юридических лиц.
Обязательным условием для учета налога в НДФЛ будет заполнение зуп или же учета этот информации в налоговой декларации.
За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф. Размер штрафа будет зависеть от срока просрочки.
Также будут введены новые требования к отчетности по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики должны будут предоставлять отчетность по НДФЛ не только для себя, но и для своих сотрудников.
Изменения в порядке учета расходов
В 2024 году в Налоговый кодекс внесены новые изменения относительно учета расходов в составе налоговой базы для налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ).
Первое изменение связано с обязательным учетом авансовой уплаты налога при осуществлении расчетов по зарплате. Теперь компания должна учитывать авансовые платежи при расчете НДФЛ по зарплате работника. То есть, если работник получает зарплату в размере 30 тысяч рублей и аванс в размере 10 тысяч рублей, то НДФЛ нужно рассчитывать и платить сумму уже с учетом аванса.
Второе изменение связано с сроками уплаты НДФЛ и учета расходов для расчета налога. Срок уплаты и учета расходов был сведен в единый срок — до 3.1 года, что создает упрощение в процедурах платежей.
Выясняем размеры штрафов
За несвоевременную сдачу 6 ндфл в 2024 году предусмотрены следующие штрафы:
1. Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации
Если налоговая декларация по 6 ндфл не будет сдана вовремя, то физическому лицу грозит штраф в размере 5% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Максимальный размер штрафа составляет 100% от суммы задолженности.
2. Штраф за неправильное заполнение налоговой декларации
Если в налоговой декларации будут допущены ошибки или неправильно заполнены поля, то физическому лицу будет начислен штраф в размере 20% от суммы превышения налога, подлежащего уплате, указанного в декларации, но не менее 1000 рублей. При повторном нарушении размер штрафа увеличивается до 30%.
3. Штраф за несвоевременную уплату налога
Если налог не будет уплачен вовремя, то физическому лицу будет начислен штраф в размере 0,1% от суммы просроченного налога за каждый день просрочки.
Важно помнить, что размеры штрафов могут быть изменены с учетом изменений в законодательстве. За более подробной информацией рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с соответствующими нормативными актами.
Последствия и возможные казусы
Несвоевременная сдача отчетности по 6 НДФЛ в 2024 году может повлечь за собой негативные последствия для налогоплательщика. Во-первых, это может привести к начислению штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Согласно налоговому кодексу, если налогоплательщик не предоставляет отчетность в установленные сроки, ему может быть наложен штраф в размере 50% от неуплаченной суммы налога. Также возможно начисление пени за каждый день просрочки.
Кроме того, несвоевременная сдача отчетности может привести к дополнительным проверкам со стороны налоговых органов. В случае нарушения налогоплательщиком сроков предоставления отчетности, его деятельность может быть признана несоответствующей требованиям законодательства и потребовать дополнительного анализа и расследования.
Помимо штрафов и проверок, несвоевременная сдача отчетности также может повлечь за собой снижение доверия со стороны банков и других юридических лиц, с которыми налогоплательщик взаимодействует. Это может привести к усложнению процедуры получения кредитов, а также сделок с недвижимостью и другими ценными активами.
Чтобы избежать перечисленных последствий, рекомендуется внимательно отслеживать сроки сдачи отчетности и своевременно предоставлять все необходимые документы налоговым органам. В случае возникновения обстоятельств, препятствующих своевременной сдаче отчетности, рекомендуется обратиться в налоговый орган с просьбой о продлении сроков или оформлении отсрочки.
Последствия несвоевременной сдачи 6 ндфл
Несвоевременная сдача декларации по налогу на доходы физических лиц (6 ндфл) может повлечь за собой серьезные последствия для налогоплательщика.
Одним из негативных последствий является начисление штрафа на сумму до 5% от неуплаченной суммы налога, за каждый день просрочки сдачи декларации. При этом максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы налога, указанного в декларации.
Кроме штрафных санкций, последствия могут также включать уплату пени за несвоевременную уплату налога. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. В случае неуплаты пени в течение 30 дней с момента получения соответствующего уведомления, размер пени удваивается.
Несвоевременная сдача декларации может также повлечь за собой проведение налоговой проверки, в результате которой могут быть выявлены иные налоговые нарушения. В случае обнаружения таких нарушений могут быть применены дополнительные штрафы и санкции, включая возможность возбуждения уголовного дела по ст. 198 Налогового кодекса РФ («Уклонение от уплаты налога»).
Для того чтобы избежать негативных последствий несвоевременной сдачи 6 ндфл, важно внимательно контролировать сроки подачи декларации и своевременно сдать ее в налоговый орган.
Кто подлежит сдаче 6 ндфл и когда это нужно сделать
Сдача налоговой декларации по 6 НДФЛ обязательна для следующих категорий граждан:
- Физические лица, получающие доходы из трудовой деятельности в России;
- Физические лица, получающие доходы из предпринимательской деятельности;
- Физические лица, получающие доходы от сдачи в аренду недвижимости;
- Физические лица, получающие доходы от ценных бумаг, депозитов, инвестиций и других источников.
Сроки сдачи налоговой декларации по 6 НДФЛ зависят от формы дохода:
- Для доходов из трудовой деятельности – до 30 апреля;
- Для доходов от предпринимательской деятельности – до 30 апреля;
- Для доходов от сдачи в аренду недвижимости – до 30 апреля;
- Для доходов от ценных бумаг, депозитов, инвестиций и других источников – до 30 апреля.
Важно: В случае невозможности соблюдения установленных сроков сдачи декларации по уважительным причинам, гражданин может оформить заявление на продление срока до 15 октября текущего года.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2024 году?
За несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2024 году предусмотрены штрафы, которые могут существенно повлиять на финансовое состояние налогоплательщика. Если налоговая декларация с данными о доходах, подлежащих обложению 6 НДФЛ, будет подана после установленного срока, налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф в размере 5% от ненаплаченного налога.
Кроме того, если налоговая декларация не будет подана вовсе, либо будет заполнена существенными недостоверными данными, налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф в размере 20% от ненаплаченного налога. При этом, в случае умышленного несвоевременного представления декларации или представления сведений, знающе искаженных или ложных, предусмотрена ответственность в виде уголовного наказания.
Важно отметить, что в случае сдачи налоговой декларации после установленного срока, штраф начисляется начиная с первого дня после окончания срока подачи и устанавливается за каждый день просрочки. Поэтому важно соблюдать сроки и своевременно представлять налоговую декларацию для избежания финансовых неудобств.