Дорожный налог с 1 января 2024 года в Беларуси
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дорожный налог с 1 января 2024 года в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Кто должен платить транспортный налог
Чтобы было понятно расшифруем, что написано «сухим» канцелярским языком: платеж придется вносить физлицам и организациям, причем независимо от того, участвует авто в дорожном движении или нет. Получается если у вас есть автомобиль придется платить. Есть две машины — платишь за две. Владеете автопарком — будете платить налог за каждое транспортное средство, даже если ездите только на одном.
Наряду с этим, как рассказал первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко на расширенном заседании Палаты представителей по бюджету и финансам, для более справедливого взимания транспортного налога предлагается ряд новшеств. Ставка налога на транспорт в сравнении с действовавшим размером госпошлины снизиться в среднем на 25% для физических лиц и на 15% для организаций. Предусмотрена более глубокая градация ставок для физических лиц в отношении легковых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу от 1,5 до 2,5 т, путем применения шага 250 кг вместо 500 кг. Это более равномерно увеличивает ставки налога с ростом массы автомобиля, то есть для отдельных категорий произойдет дополнительное снижение платежа.
При передаче транспортного средства в финансовую аренду с правом выкупа (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель. То есть физическое лицо или организация, купившие машину в лизинг.
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо снять машину с регистрационного учета. Для таких автомобилей установлена упрощенная процедура снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Сколько надо платить (таблица)
Один из главных нюансов — это вес автомобиля.
Они прописаны в приложении 27 к Закону Республики Беларусь №72-3 «Об изменении налогового кодекса» от 29 декабря 2020 года.
Платить нужно раз в год — не позднее 15 ноября.
Самые актуальные ставки по всем существующим категориям для максимального удобства мы отразили в развернутой таблице.
Таблица широкая, на смартфонах протягивайте ее влево для полной просмотра.
| Ставки для физических лиц: | Ставки для юридических лиц: | ||
| Максимально разрешенная масса | Цена за год, BYN | Максимально разрешенная масса | Цена за год, BYN |
| Автобус с числом посадочных мест | |||
| до 20 включительно | 244 | 278 | |
| от 21 до 40 включительно | 345 | 394 | |
| свыше 40 | 447 | 510 | |
| Легковой автомобиль | |||
| не более 1,5 тонны | 61 | не более 1 тонны | 162 |
| более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонн | 81 | более 1 тонны, но не более 2 тонн | 209 |
| более 1,75 тонн, но не более 2 тонн | 102 | более 2 тонн, но не более 3 тонн | 255 |
| более 2 тонн, но не более 2,25 тонн | 122 | более 3 тонн | 325 |
| более 2,25, но не более 2,5 тонн | 142 | ||
| более 2,5, но не более 3 тонн | 162 | ||
| более 3 тонн | 223 | более 3 тонн | |
| Прицеп не более 0,75 тонны | 41 | 116 | |
| Прицеп более 0,75 тонны | 223 | 278 | |
| Прицеп-дача (караван) | 41 | 116 | |
| Грузовой автомобиль | |||
| не более 2,5 тонны | 162 | 278 | |
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 345 | 394 | |
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн | 447 | 510 | |
| более 12 тонн | 508 | 580 | |
| Прочее | |||
| Мотоцикл | 41 | 70 | |
| Седельный тягач | 406 | независимо от разрешенной максимальной массы | 464 |
Ставки транспортного налога
К слову, сумма транспортного налога не зависит от марки, модели, класса и возраста мотоцикла или машины. На его размер влияет только разрешенная максимальная масса и вместимость транспортного средства. Либо, как в случаях с прицепами-дачами, седельными тягачами, ставка может определяться за единицу.
Если нет сведений о разрешенной массе автомашины, то применяется минимальный тариф для аналогичного типа транспорта.
Ознакомиться с полным списком тарифов можно на сайте МНС. Как сообщается, ставки транспортного налога не менялись с прошлого года.
Следовательно, владельцам автотранспорта до 15 ноября 2023 г. нужно уплатить:
- за автомобиль массой до 1,5 тонны – 61 рубль;
- более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны – 81 рубль;
- более 1,75 тонны, но не более 2 тонн – 102 рубля;
- более 2 тонн, но не более 2,25 тонны – 122 рубля;
- более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны – 142 рубля;
- более 2,5 тонны, но не более 3 тонн – 162 рубля;
- более 3 тонн – 223 рубля;
- мотоцикл – 41 рубль;
прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу:
- не более 0,75 тонны – 41 рубль;
- более 0,75 тонны – 223 рубля;
- прицеп-дачу (караван) – 41 рубль;
автобус с числом посадочных мест:
- до 20 включительно – 244 рубля;
- от 21 до 40 включительно 345 рублей.
За неуплату транспортного налога за каждый день просрочки начисляется пеня.
Освобождены от уплаты транспортного налога:
- владельцы автомобилей, чье транспортное средство выпущено до 1 января 1992 года либо нет данных о годе выпуска автомашины;
- хозяева электрокаров категории M1 или M1G – им предоставлена льгота до 31 декабря 2025 года;
- автомобили, специально оборудованные для инвалидов;
- средства передвижения, снятые с учета до 1 июля 2021 года;
- собственники, чьи транспортные средства обращены в доход государства в связи с противоправными действиями.
Льготы по транспортному налогу
Согласно п. 2 ст. 307-5 Налогового кодекса, список льготников по транспортному налогу в текущем году расширен. Теперь право на пониженную ставку имеют:
- ветераны Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий на территории других государств;
- многодетные родители;
- инвалиды I или II группы;
- пенсионерам тариф уменьшен на 50%;
- на 25 % дешевле будут платить налог за свое авто инвалиды III группы.
Расчет транспортного налога
Для организаций расчетный период для подсчета транспортного налога — один календарный год. Рассчитывается налог, исходя из ставки налога и числа транспортных средств. Ставки установлены в п. 1 приложения 27 к Налоговому кодексу РБ. Они указаны в белорусских рублях, на их размер влияет максимальная разрешенная масса и вид транспортного средства. Размер ставок для автобусов зависит от количества посадочных мест.
Объект налогообложения у организации может появиться в течение года. В этом случае расчет транспортного налога нужно делать с 1-го дня месяца, следующего за месяцем, в котором проведена государственная регистрация. Начисление налога останавливается с 1-го числа месяца, наступившего после месяца, в котором транспортное средство сняли с учета.
Налоговую декларацию организации обязаны отсылать в налоговые органы не позже 20 февраля года, следующего за завершившимся налоговым периодом.
Транспортный налог белорусы уплачивают теперь без авансовых платежей и дополнительной путаницы. Сейчас нужно рассчитаться за весь 2022 г.
Ставки транспортного налога для физических лиц составляют:
за легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой:
- не более 1,5 т — 61 рубль;
- более 1,5 и не более 1,75 т — 81 рубль;
- более 1,75 и не более 2 т — 102 рубля;
- более 2 и не более 2,25 т — 122 рубля;
за прицеп с разрешенной максимальной массой:
- не более 0,75 т — 41 рубль;
- более 0,75 т — 223 рубля;
- за прицеп-дачу (караван) — 41 рубль;
за грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
- не более 2,5 т — 162 рубля;
- более 2,5 и не более 3,5 т — 345 рублей,
- более 3,5 и не более 12 т — 447 рублей;
- более 12 т — 508 рублей;
за автобус с числом посадочных мест:
- до 20 включительно — 244 рубля;
- от 21 до 40 включительно — 345 рублей;
- более 40 — 447 рублей;
На физическое лицо может быть наложена административная ответственность. За неуплату или неполную уплату — штраф в 15 % от неуплаченной суммы налога, но не меньше 0,5 базовой величины (16 рублей).
Еще одна мера воздействия на должника — пеня. Она начисляется за каждый календарный день просрочки, т. е. с 16 ноября. Размер пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка (сейчас 9,5 %), действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства, и составляет 1/360 ее размера.
Радикальная мера — ИМНС может взыскать сумму через службу принудительного исполнения. Там способны списать средства с банковских карт или отправить исполнительный лист по месту работы для удержания налога из заработной платы. Возможно также наложение ареста на наличные деньги и иное имущество должника. Также могут временно ограничить выезд из страны, ограничить права на управление машиной, право на охоту, посещение игровых заведений.
Кто должен платить транспортный налог
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Чтобы было понятно расшифруем, что написано «сухим» канцелярским языком: платеж придется вносить физлицам и организациям, причем независимо от того, участвует авто в дорожном движении или нет. Получается если у вас есть автомобиль придется платить. Есть две машины — платишь за две. Владеете автопарком — будете платить налог за каждое транспортное средство, даже если ездите только на одном.
Наряду с этим, как рассказал первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко на расширенном заседании Палаты представителей по бюджету и финансам, для более справедливого взимания транспортного налога предлагается ряд новшеств. Ставка налога на транспорт в сравнении с действовавшим размером госпошлины снизиться в среднем на 25% для физических лиц и на 15% для организаций. Предусмотрена более глубокая градация ставок для физических лиц в отношении легковых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу от 1,5 до 2,5 т, путем применения шага 250 кг вместо 500 кг. Это более равномерно увеличивает ставки налога с ростом массы автомобиля, то есть для отдельных категорий произойдет дополнительное снижение платежа.
Какие ставки транспортного налога в год предусмотрены для физических и юридических лиц?
Ставки транспортного налога в 2021 установлены в приложении 27 Особенной части Налогового кодекса РБ.
|
Вид транспортного средства |
Ставки транспортного налога, рублей |
|
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ за: |
|
|
1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 1 тонны |
162 |
|
более 1 тонны, но не более 2 тонн |
209 |
|
более 2 тонн, но не более 3 тонн |
255 |
|
более 3 тонн |
325 |
|
2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 0,75 тонны |
116 |
|
более 0,75 тонны |
278 |
|
3. прицеп-дачу (караван) |
116 |
|
4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 2,5 тонны |
278 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
394 |
|
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
510 |
|
более 12 тонн |
580 |
|
5. автобус с числом посадочных мест: |
|
|
до 20 включительно |
278 |
|
от 21 до 40 включительно |
394 |
|
свыше 40 |
510 |
|
6. мотоцикл |
70 |
|
7. седельный тягач |
464 |
|
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ за: |
|
|
1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 1,5 тонны (а также за легковой автомобиль в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) |
61 |
|
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны |
81 |
|
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн |
102 |
|
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны |
122 |
|
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны |
142 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн |
162 |
|
более 3 тонн |
223 |
|
2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 0,75 тонны |
41 |
|
более 0,75 тонны |
223 |
|
3. прицеп-дачу (караван) |
41 |
|
4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 2,5 тонны |
162 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
345 |
|
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
447 |
|
более 12 тонн |
508 |
|
5. автобус с числом посадочных мест: |
|
|
до 20 включительно |
244 |
|
от 21 до 40 включительно |
345 |
|
свыше 40 |
447 |
|
6. мотоцикл |
41 |
|
7. седельный тягач |
406 |
Как и когда платить дорожный налог
Оплачивать налог на авто в Республике Беларусь необходимо при техосмотре – документ об оплате дорожного налога является одним из условий прохождения технического осмотра. Разрешение выдается сотрудниками УП «Белтехосмотр» по месту проведения техосмотра. На каждое транспортное средство оформляется отдельный платежный документ на уплату госпошлины.
Данный налог оплачивается:
- Физическими лицами: величина налога зависит от вида и массы транспортного средства. Оплата производится через банк или отделение организации связи Министерства связи и информатизации (почтовое отделение).
- Индивидуальными предпринимателями: пользуются ставками, установленными в отношении физических лиц.
- Юридическими лицами (организациями): ставки на порядок выше, отличие отсутствует лишь в том случае, если транспортным средством, за вступление которого в дорожное движение оплачивается налог, является автобус. Видимо, обусловлено это тем, что вероятность того, что какое-либо физическое лицо будет пользоваться автобусов в личных целях и, грубо говоря, ездить на нем за покупками в магазин, очень низка. Оплата производится через банк.
Какие предусмотрены льготы по транспортному налогу?
1. Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
- в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
- снятые с учета до 1 июля 2021 года.
2. Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
3. Определены категории физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы транспортного налога соответствующей категории. Так, сумма к уплате, уменьшается:
- на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
- ветеранами Великой Отечественной войны;
- инвалидами I или II группы;
- лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
- на 25 % — для инвалидов III группы.
Освобождение от транспортного налога отдельных транспортных средств
Освобождаются от транспортного налога за 2022 г. транспортные средства:
1) в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Примечание: освобождение транспортных средств, в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина, предоставляется только в отношении тех транспортных средств, по которым технический осмотр был пройден до 01.01.2021. Такое ограничение связано с тем, что с 01.01.2021 в республике отменена государственная пошлина за допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Соответственно, освобождение от транспортного налога за 2022 г. сохраняется только в отношении транспортных средств, по которым разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении с уплатой государственной пошлины предоставлено на 2 года.
2) выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц.
Примечание: льгота в отношении транспортных средств, выбывших из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц, предоставляется с 01.01.2022. Ранее такие транспортные средства не признавались объектами налогообложения и транспортный налог по таким автомобилям налоговым органом не исчислялся. Факт выбытия транспортного средства в результате противоправных действий других лиц должен быть установлен и подтвержден уполномоченным на это государственным органом.
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Льготы по транспортному налогу
Инвалиды 1-й и 2-й групп, ветераны ВОВ и пенсионеры могут уплачивать транспортный налог с 50%-ой скидкой.
Но следует учитывать, что данное право предоставляется только при наличии у собственника транспортного средства водительского удостоверения соответствующей категории. Это означает, что избежать уплаты налога путем оформления автомобиля на пенсионера или инвалида, не имеющего прав, уже не получится. Что касается инвалидов 3-й группы, то они будут уплачивать транспортный налог со скидкой в размере 25%.
Местным органам власти разрешено полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога лиц, оказавшихся в сложной жизненной ситуации (это касается всех имущественных налогов). В данном случае каждая ситуация рассматривается индивидуально и только при условии, что транспортное средство не используется для занятий предпринимательской деятельностью.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога
Налог можно не платить собственникам, снявшим свое транспортное средство с учета до 1 июля 2021 года.
Соответствующее положение внесено в Налоговый кодекс специально для того, чтобы у владельцев неликвидных и неэксплуатируемых транспортных средств (так называемого «автохлама») было время для снятия их с учета. Это позволит избежать уплаты налога за имущество, которое фактически не используется.
Кроме этого, налог не будут платить:
- органы прокуратуры, суды, воинские формирования;
- предприятия и учреждения, использующие транспортные средства для оказания медицинской помощи;
- государственные органы, службы социального обслуживания (в частности, это касается автомобилей с надписью «Социальная служба»);
- владельцы машин, специально оборудованных для перевозки инвалидов;
- собственники электромобилей (данная льгота действует до 31.12.2025 г.);
- владельцы угнанных или украденных автомобилей (при наличии соответствующего документального подтверждения).
Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога
Плательщиками-организациями налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.
Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.
В случае если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном ст. 66 НК.
Важно!
В счет уплаты авансовых платежей на основании заявления плательщика в порядке, установленном ст. 66 НК, может быть произведен зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней при наличии у него объекта налогообложения по транспортному налогу.
Плательщиком – физическим лицом транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога плательщиками – физическими лицами производится:
-
ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
-
в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику – физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (см. раздел «Порядок исчисления налога»).
|
Суммы транспортного налога включаются:
|