НДФЛ для адвокатов в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ для адвокатов в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для адвокатов действует ряд особенностей при расчете НДФЛ. Во-первых, адвокаты обязаны вести учет своих доходов и предоставлять различные отчеты о доходах налоговым органам, соблюдая установленные сроки и формы предоставления отчетности. Это помогает государству контролировать и налоговые обязательства адвокатов и правильность их расчета.

В 2024 году вступит в силу ряд изменений в законодательстве по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для адвокатов. Основная цель изменений заключается в упрощении процедуры уплаты налога и учете доходов адвокатов.

Во-первых, введена новая система налогообложения для адвокатов, основанная на принципе единого налога на вмененный доход (НВД). Согласно новому режиму, адвокаты будут платить единый налог, рассчитанный на основе вмененного дохода, а не на основе фактически полученного дохода. Это позволит снизить административные барьеры и облегчить процесс уплаты налога.

Во-вторых, внесены изменения в списки расходов, которые могут быть учтены в налоговом вычете адвокатами. Теперь, помимо уже существующих расходов, таких как аренда помещения и оплата услуг, адвокаты смогут учесть расходы на профессиональное обучение, закупку специализированного оборудования и программного обеспечения.

В-третьих, введены новые формы отчетности, которые адвокаты должны будут предоставлять налоговым органам. Вместо ручного заполнения бумажных форм, теперь адвокаты смогут пользоваться электронными сервисами и специализированными программами для автоматического заполнения и предоставления отчетности.

В-четвертых, упрощена процедура учета доходов, полученных от клиентов адвокатами. Теперь адвокаты смогут вести учет доходов по принципу «доход-расход», что позволит им оперативно отслеживать финансовые потоки и более точно учитывать доходы и расходы в налоговой отчетности.

Все эти изменения в законодательстве создадут более благоприятные условия для работы и уплаты налогов адвокатами. Они способствуют снижению административных барьеров и облегчают налоговую нагрузку на адвокатскую деятельность.

Льготы по НДФЛ для адвокатов

Льгота	Условия применения
Пониженная ставка налога	Адвокаты могут применять пониженную ставку НДФЛ по своим доходам. Ставка может быть снижена на 20% от общего налогового тарифа, что позволяет значительно снизить налоговые платежи.
Упрощенная система налогообложения	Адвокаты могут применять упрощенную систему налогообложения, которая предполагает уплату налога только с доходов, полученных от оказания адвокатских услуг. В этом случае не учитываются доходы от других видов деятельности.
Возврат НДФЛ при определенных условиях	Адвокаты имеют право на возврат уплаченного НДФЛ при определенных условиях. Например, если доход адвоката не превышает установленную норму, он может получить полный возврат уплаченного налога.
Налоговые вычеты	Адвокаты имеют право на применение налоговых вычетов, которые позволяют уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму НДФЛ. Например, адвокаты могут учесть расходы на обучение или медицинские расходы при расчете налога.

Статья 85 НК РФ определяет уполномоченные государственные органы, которые обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом нотариусов и адвокатов:

1. Органы юстиции, наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о физических лицах, назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее, в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа.
2. Адвокатские палаты субъектов Российской Федерации обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвоката.

Согласно ст.86 НК РФ банки открывают счета адвокатам и нотариусам, предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) адвоката или нотариуса, о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) нотариусов и адвокатов, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) нотариусов и адвокатов в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации), а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам адвоката или нотариуса, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам адвоката или нотариуса, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

Вышеуказанные справки могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов или на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Что не изменилось и что планируют изменить

Что-то остается неименным, а что-то давно хотят поменять, но официальных изменений пока не произошло. В этом разделе напомним о суммах командировочных расходов сотрудников и отчете 6-НДФЛ.

1. Сумма командировочных по-прежнему 700 рублей в день. Суммы командировочных (суточные) уже много лет остаются неизменными. Как и прежде сумма суточных при командировке работника по России составляет — 700 руб. в день. А при командировке за границу — 2 500 руб. в день.

Однако это не означает, что суммы командировочных в конкретной некоммерческой или коммерческой организации не могут быть больше. Издавайте внутренний приказ о сумме командировочных и указывайте другую сумму выплат. Главное, она не должна быть ниже установленной законодательством, а вот выше сумма быть может. А еще не забывайте оплачивать НДФЛ с суммы командировочных, превышающей установленную законодательством.

НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников за границей

Напомним действующий порядок налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей (в трудовом договоре указано место работы за пределами РФ). Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 226 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с таких выплат в пользу сотрудника (резидента и нерезидента), работающего за границей, она не должна. С таких доходов сотрудник-резидент платит самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход сотрудника-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).

С 01.01.2024 эти правила изменятся. К доходам от источников в РФ будут отнесены вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:

• с российской организацией;

• либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Статус самозанятого адвоката

Самозанятый адвокат вправе самостоятельно определять свою рабочую нагрузку, выбирать заказы и устанавливать размер оплаты услуг. При этом самозанятый адвокат является свободным от ограничений, накладываемых на адвокатов, занимающихся адвокатской деятельностью через адвокатскую палату.

Статус самозанятого адвоката предоставляет ряд преимуществ, а именно:

• Возврат налога. Самозанятые адвокаты имеют право на возврат налога на доходы в размере 13% от суммы, полученной за оказание юридических услуг, независимо от размера дохода.
• Упрощенная система налогообложения. Самозанятые адвокаты могут пользоваться упрощенной системой налогообложения, что позволяет уменьшить административные издержки и упростить процесс подачи отчетности.
• Бессрочный контракт. Самозанятый адвокат заключает договор с клиентом на оказание юридических услуг, который не имеет ограничения по сроку действия.
• Отсутствие обязательной членской платы. Самозанятые адвокаты освобождены от уплаты обязательной членской платы, которую должны платить адвокаты, состоящие в адвокатской палате.

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Важные детали налогообложения адвокатов

1. Система налогообложения: адвокаты могут выбрать между уплатой налогов на общих основаниях или применить упрощенную систему налогообложения.
2. Возможные налоговые вычеты: адвокаты имеют право на определенные налоговые вычеты, такие как расходы на профессиональное обучение или юридическую литературу.
3. Учет всех доходов: при составлении отчета в налоговую необходимо учитывать все доходы, полученные адвокатом в течение года. Это включает гонорары от клиентов, вознаграждения за участие в судебных процессах и другие виды компенсации.
4. Учет расходов: адвокатам разрешено учесть определенные расходы, связанные с осуществлением их профессиональной деятельности, такие как аренда офиса, оплата услуг помощников и затраты на рабочую одежду.
5. Налогообложение премий: если адвокат получает премию или бонус, он также должен включить ее в свой доход и уплатить соответствующие налоги.

Учет всех этих важных деталей и соблюдение требований налогообложения поможет адвокатам избежать проблем с налоговой службой и обеспечить правильное расчет налогов. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам по налогообложению или бухгалтерам, чтобы избежать возможных ошибок и минимизировать налоговые обязательства.

Какой договор заключать: ГПХ или трудовой

Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.

На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Как заполнить платежку по НДФЛ

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2020.

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2020 года вы найдете ниже.

Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.

В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.

Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):

• государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
• НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.

2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.

4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.

5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.

6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.

7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.

Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

• погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
• уплата пеней;
• уплата процентов;
• уплата штрафов.

Уплата взносов в случае приостановления деятельности по ведению частной практики

Днем начала возникновения обязанностей по уплате взносов является дата постановки адвоката на налоговый учет. Окончанием периода обязанностей по уплате взносов является день снятия лица с налогового учета. Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.

Адвокатские палаты обязаны сообщать в ИФНС о лицах, внесенных в реестр субъекта или удаленных в связи с временным приостановлением деятельности. Срок уведомления установлен до 10 числа следующего месяца. На основании данных о регистрации адвоката в реестре определяется период, в течение которого исчисляются взносы.

По вопросу начисления взносов издано письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-3-11/7123@.

В письме поясняется, что адвокаты, приостановившие деятельность, остаются застрахованными и плательщиками взносов. На момент приостановления деятельности, адвокаты получают освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС. В периоде приостановления деятельности уплата производится пропорционально месяцам ведения адвокатской практики (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Заместитель руководителя ФНС Григоренко Д.Ю.

Моментом приостановления или прекращения деятельности адвоката является дата принятия советом адвокатской палаты соответствующего решения.

Похожие записи:

• Транспортный налог 1 квартал 2024 срок уплаты
• Кто считается многодетной семьей в Беларуси в 2024 году
• Семейное право зарубежных стран это отрасль права регулирующая отношения