Переплата по страховым взносам в 2024 году как зачесть
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переплата по страховым взносам в 2024 году как зачесть». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До введения ЕНС предприниматели платили налоги по отдельности и потому могли одновременно иметь переплату по одному сбору и недоимку по другому. В 2023 году ФНС суммировала все излишки средств за последние три года, вычла из этой суммы недоимки и зачислила остаток на Единый налоговый счёт. В результате у некоторых компаний на ЕНС появились деньги — образовалось положительное сальдо.
Причины образования переплаты по взносам
Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.
Например, переплата может возникнуть:
- Если страховой случай наступил в конце года, возможно, что к закрытию периода образуется переплата. Особенно часто это случается при расчете отпуска по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.
- Вследствие неправильного определения плательщиком облагаемой базы и тарифов страховых взносов.
- Из-за ошибки в расчетах и при заполнении платежного поручения.
- Если налоговики взыскали страховые взносы по требованию, а компания одновременно погасила имеющийся долг.
Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС: образец
В форме заявления на возврат ЕНС всего две страницы. На титульном листе нужно указать следующие данные:
- ИНН организации или ИП.
- КПП организации. Индивидуальные предприниматели не заполняют эту графу.
- Код отделения налоговой, в которое налогоплательщик отправит заявление. Юрлица должны указать код ИФНС по месту регистрации, ИП — по месту прописки.
- Сумму переплаты, которую налогоплательщик хочет вернуть
- Ф.И.О. физического лица. Эти сведения указывают только самозанятые, которые не вписали свой ИНН выше.
- Количество страниц в заявлении.
Бухучет возврата переплаты
Денежные средства, которые компания получила в качестве возврата переплаты, необходимо правильно учитывать. Отражаются они на 69 счете, при этом формируются следующие проводки:
| Хозяйственная операция | Проводки | |
| Д | К | |
| Уплата страхового взноса (по дебету отражается переплата) | 69 | 51 |
| Возврат переплаты | 51 | 69 |
Как рассчитать переплату по страховым взносам в 2024 году
Переплата по страховым взносам в 2024 году может возникнуть в результате неправильного расчета или ошибки со стороны работодателя. Чтобы рассчитать переплату, необходимо проверить правильность начисления страховых взносов с помощью следующих шагов.
- Шаг 1: Соберите необходимые документы
Прежде чем приступить к расчету переплаты, необходимо собрать все документы, связанные с начислением страховых взносов. Включите в список заработную плату, сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также все другие документы, которые могут быть полезны для проверки правильности расчетов.
- Шаг 2: Проверьте начисленные страховые взносы
Сравнивая документы, проверьте, что начисленные страховые взносы соответствуют фактическим выплатам заработной платы. Убедитесь, что все страховые взносы были учтены и начислены правильно в соответствии с действующими тарифами и законодательством в области социального страхования.
- Шаг 3: Рассчитайте переплату
Если обнаруживается переплата, вам нужно рассчитать ее сумму. Простейший способ — вычесть фактическую сумму страховых взносов, уплаченных вами, от начисленной суммы, чтобы получить разницу. Это может быть сделано для каждого отдельного вида страховых взносов.
Если вы обнаружили переплату по страховым взносам в 2024 году, необходимо обратиться к работодателю или соответствующей страховой компании, чтобы вернуть сумму переплаты и скорректировать будущие начисления. Кроме того, важно сохранять все документы и письменные запросы в случае возникновения споров или необходимости обратиться в соответствующие органы контроля и защиты прав работников.
Какие документы необходимы для зачета переплаты в 2024 году
Для того чтобы зачесть переплату по страховым взносам в 2024 году, необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление на зачет переплаты по страховым взносам, которое должно быть составлено в соответствии с установленными правилами и требованиями.
- Справка о переплате, выдаваемая страховой компанией или уполномоченным органом, которая должна содержать информацию о размере переплаты, периоде, за который она была сделана, а также организации, в пользу которой переплата была совершена.
- Документы подтверждающие переплату, такие как квитанции или платежные поручения, а также выписки из счета или иные документы, удостоверяющие факт оплаты страховых взносов и переплату по ним.
- Удостоверение личности заявителя, которое подтверждает его личность и право на получение зачета переплаты.
Cпocoбы выявлeния пepeплaчeнныx нaлoгoвыx cyмм
Нaлoгoвaя пepeплaтa мoжeт пoявитьcя в cилy paзныx пpичин и oбнapyжить ee мoгyт пpeдcтaвитeли ФНC или caм плaтeльщик.
Нeмaлo нaлoгoв пpeдycмaтpивaют aвaнcoвыe взнocы: квapтaльныe или eжeмecячныe. Учитывaя этo oбcтoятeльcтвo, пepeплaтy пo тaким плaтeжaм мoжнo oбнapyжить пocлe cocтaвлeния гoдoвoй oтчeтнocти. B бoльшинcтвe дeклapaций yкaзывaютcя paзмepы плaтeжeй, пepeчиcлeнныx aвaнcoм и гoдoвoй cyммы, т.e. oтpaжaeтcя oбъeм пepeплaты, ecли тaкoвaя имeeтcя.
Aнaлoгичныe cитyaции имeют мecтo, ecли yтoчняeтcя oтчeтнocть, вcлeдcтвиe чeгo из-зa льгoты или дpyгoгo oбcтoятeльcтвa (нaпpимep, нeвepнoгo oбoзнaчeния нaлoгoвoй бaзы) paзмep плaтeжa yмeньшaeтcя.
Нepeдкo пpи пepeчиcлeнии взнocoв oни yxoдят нe пo нaзнaчeнию, тaкoe cлyчaeтcя из-зa нeдocтoвepныx дaнныx в плaтeжныx пopyчeнияx. Ecли пpичинa в этoм, пepeплaтa выявляeтcя пocлe взaимopacчeты cвepoк c бюджeтoм. Пpeдcтaвитeли нaлoгoвoй мoгyт пpoинфopмиpoвaть oб излишкax (в пиcьмeннoй фopмe или пo тeлeфoнy). Фaкт пepeплaты мoжнo выявить и caмocтoятeльнo.
Ecли пpeдcтaвитeль ФНC yвeдoмляeт звoнкoм нeoбxoдимo зaпиcaть, oткyдa звoнят, пo кaкoмy плaтeжy и кaкoй paзмep имeeт пepeплaтa.
B нeкoтopыx cлyчaяx нaлoгoвaя мoжeт пoтpeбoвaть дoпoлнитeльнyю дoкyмeнтaцию, чтoбы yдocтoвepитьcя, чтo пepeчиcлeннaя cyммa дeйcтвитeльнo пpeвышaeт пoлoжeннoe знaчeниe. B пpeдocтaвлeнии дoкyмeнтoв oткaзывaть нe peкoмeндyeтcя.
Нa пpaктикe нaлoгoвики в peдкиx cлyчaяx yвeдoмляют oб oбнapyжeннoй пepeплaтe. Пpи пoявлeнии coмнeний нyжнo зaйти в личный кaбинeт нa oфициaльнoм интepнeт пopтaлe нaлoгoвoй. Пpи нaличии y пpeдпpиятия или индивидyaльнoгo пpeдпpинимaтeля квaлифициpoвaннoй ЭЦП oткpытиe личнoгo кaбинeтa нe пoтpeбyeт никaкиx pacxoдoв. Чepeз нeгo yдoбнee вceгo кoнтpoлиpoвaть пepeвoды: имeннo здecь пoявляютcя cвeдeния o нeдoплaтax и лишниx cyммax.
Причины образования переплаты по взносам
Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.
Например, переплата может возникнуть:
- Если страховой случай наступил в конце года, возможно, что к закрытию периода образуется переплата. Особенно часто это случается при расчете отпуска по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.
- Вследствие неправильного определения плательщиком облагаемой базы и тарифов страховых взносов.
- Из-за ошибки в расчетах и при заполнении платежного поручения.
- Если налоговики взыскали страховые взносы по требованию, а компания одновременно погасила имеющийся долг.
Проблемы возврата (зачета) переплаты по «прежним» страховым взносам
Бланки одинаковы для ИП и юрлиц. По каждому виду взносов нужно заполнить отдельное заявление. Срок подачи — 3 года с даты перечисления взносов, из-за которых образовалась переплата (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2023 г. можно вернуть или зачесть взносы, которые вы переплатили в 2023 году и позже.
Начисленные проценты на сумму излишне взысканных страховых взносов орган контроля может уплатить плательщику не в полном объеме. Оставшуюся сумму процентов он рассчитывает исходя из даты фактического возврата плательщику сумм излишне взысканных страховых взносов. Решение о возврате оставшейся суммы процентов орган контроля принимает в течение 3 рабочих дней. Отсчет производится со дня получения уведомления соответствующего территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных плательщику денежных средств (п. 11 ст. 27 Закона № 212‑ФЗ).
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Как вернуть деньги с ЕНС
Положительное сальдо на вашем Едином налоговом счете (ЕНС) означает, что у вас есть переплата, то есть вы заплатили больше налогов, чем должны были. Когда вы хотите вернуть эти деньги, необходимо подать заявление на возврат переплаты в налоговой инспекции.
С 2023 года зачет переплаты по ЕНС станет еще проще. Теперь вы сможете заявить о своей переплате и зачете ее в будущих налоговых периодах. Порядок возврата переплаты останется без изменений — нужно подать заявление в налоговую инспекцию и дождаться решения.
Чтобы узнать, какая сумма переплаты у вас возникает на ЕНС, можно воспользоваться выпиской из ЕНС, которую можно получить в налоговой инспекции. Если вы обнаружили переплату, необходимо подать заявление на возврат переплаты.
Что лучше — вернуть переплаты на руки или зачесть их в будущих налоговых периодах, решать вам. Если вы предполагаете, что в будущем у вас возникнут налоговые обязательства или другие расчеты, то зачесть переплату может быть более выгодным решением.
Возврат переплаты производится после подачи заявки в налоговую инспекцию. После того, как заявление будет рассмотрено, вы сможете получить свои деньги или зачесть переплату в следующих налоговых периодах.
Не забудьте, что возврат переплаты по ЕНС возможен только после подачи заявки в налоговую инспекцию. Следите за своими финансами, чтобы не упустить возможность сделать возврат переплаты и получить ваши деньги обратно.
В этой статье вы узнаете, как зачесть переплаты по ЕНС и возвратить деньги с положительного сальдо налоговой декларации. Мы расскажем вам, как и когда возникает переплата по ЕНС, и что делать, чтобы вернуть эти деньги.
Вы узнаете, что необходимо заявить в налоговой декларации, чтобы получить возврат переплаты по ЕНС. Расскажем, как правильно заполнить декларацию и подать заявку на возврат денег.
Как сделать возврат переплаты по ЕНС в 2023 году и какой порядок действий нужно соблюсти, чтобы вернуть деньги. Объясним, как можно зачесть переплату на будущие периоды и как лучше использовать положительное сальдо.
Вы узнаете, как и когда возникает переплата по ЕНС, и что с этим делать. Расскажем, как сделать возврат переплаты по ЕНС и как подать заявление на возврат. Объясним, как зачесть переплату в налоговой декларации и получить деньги обратно.